問(wèn)題已解決

以外購(gòu)商品給職工發(fā)福利，按照公允價(jià)值確定職工薪酬的金額，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，如果實(shí)際外購(gòu)價(jià)格跟公允價(jià)值不一致怎么辦，產(chǎn)生的差額也要確認(rèn)損益嗎？

rd7668368| 提問(wèn)時(shí)間：06/23 10:48
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汪老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師，CMA，考培專(zhuān)家
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

一般情況是一致的，如果不一致肯定是要確認(rèn)損益的。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

06/23 11:00
rd7668368
06/23 17:07
差額500計(jì)入哪里呢？
汪老師
06/23 17:17

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

無(wú)需賬務(wù)處理，但是匯算清繳納稅申報(bào)的時(shí)候所得稅是視同銷(xiāo)售的是需要填表調(diào)整的。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。


會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入，分錄如下：

(1)購(gòu)入時(shí)

借：庫(kù)存商品等

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

 貸：銀行存款

(2)決定發(fā)放非貨幣性福利時(shí)

借：生產(chǎn)成本

    管理費(fèi)用

    在建工程

    研發(fā)支出等

 貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

(3)將外購(gòu)商品實(shí)際發(fā)放時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

 貸：庫(kù)存商品等

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)


祝您學(xué)習(xí)愉快！

rd7668368
06/24 09:07
那這樣的話(huà)，以外購(gòu)商品給職工發(fā)福利，其實(shí)就是按不含稅的購(gòu)買(mǎi)價(jià)(歷史成本)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬和成本費(fèi)用，而不是按準(zhǔn)則的公允價(jià)值
汪老師
06/24 09:10

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

因?yàn)橥赓?gòu)的價(jià)格一般就是公允價(jià)值，所以一般情況是按照外購(gòu)價(jià)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬和成本費(fèi)用的，二者不一致的情況很少。只是二者一致，所以也是按照公允價(jià)值計(jì)算。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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