免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

計(jì)提企業(yè)所得稅，會(huì)計(jì)的處理為：

借：所得稅費(fèi)用

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

稅務(wù)上不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按照利潤(rùn)總額×所得稅稅率進(jìn)行季度預(yù)交，所得稅匯算清繳時(shí)再進(jìn)行調(diào)整。

如果上年度發(fā)生了虧損，本期實(shí)現(xiàn)盈利了，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于上年度的虧損允許稅前扣除。

祝您學(xué)習(xí)愉快！