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甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。公司2021年對M生產(chǎn)線進行改良，由此發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）1月1日，將M生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入改良，其賬面原價為200萬元，已計提折舊42萬元，已計提減值準備30萬元。 (2)1月5日,購入工程物資一批,價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元。該批物資已驗收入庫,款項以銀行存款支付。 (3)1月10日, 工程領(lǐng)用工程物資一批,成本為204萬元。 (4)2月26日,由于水災(zāi)原因,造成工程物資發(fā)生報廢、毀損。經(jīng)測算,其實際成本為11.7萬元；毀損后殘料變價收入為1.7萬元已存入銀行。 (5)3月20日,工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,該批原材料的實際成本30萬元,應(yīng)負擔的增值稅進項稅額為3.9萬元。 (6)4月22日,以銀行存款支付在建工程的相關(guān)費用14萬元。 (7)除上述業(yè)務(wù)外，建造該辦公樓累計應(yīng)分配工程人員薪
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗，擅長結(jié)合實務(wù)案例進行原理解釋，讓學員在案例中學會知識，幫助學員順利通過考試。
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