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hhhhhh| 提問時間:01/03 23:14
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李老師
金牌答疑老師
職稱:一年內(nèi)通過注會六科,“正保會計網(wǎng)校”獎學(xué)金獲得者,擁有多年大型上市公司企業(yè)實操經(jīng)驗,擅長將會計理論和實操相結(jié)合,主攻注會會計答疑。
已解答9817個問題

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

2022年內(nèi)部交易的抵銷分錄:

借:營業(yè)收入   10000

     貸:營業(yè)成本  8400

           固定資產(chǎn)   (10000-8000)-2000/5=1600

22年末S公司個別報表固定資產(chǎn)賬面價值=10000-10000/5=8000,可回收金額為7000,所以個別報表需要確認減值1000,同時確認遞延所得稅資產(chǎn)=1000*25%=250

合并報表角度,固定資產(chǎn)賬面價值=8000-8000/5=6400,從合并報表的角度,固定資產(chǎn)沒有發(fā)生減值,所以需要把個別報表確認的固定資產(chǎn)減值準備和遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回

借:固定資產(chǎn)減值準備    1000

      貸:資產(chǎn)減值損失    1000

借:所得稅費用    250

    貸:遞延所得稅資產(chǎn)   250

您可以按照22年的思路做一下23年的相關(guān)賬務(wù)處理

祝您學(xué)習(xí)愉快!

01/04 13:33
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