求求求答案
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
2022年內(nèi)部交易的抵銷分錄:
借:營業(yè)收入 10000
貸:營業(yè)成本 8400
固定資產(chǎn) (10000-8000)-2000/5=1600
22年末S公司個別報表固定資產(chǎn)賬面價值=10000-10000/5=8000,可回收金額為7000,所以個別報表需要確認減值1000,同時確認遞延所得稅資產(chǎn)=1000*25%=250
合并報表角度,固定資產(chǎn)賬面價值=8000-8000/5=6400,從合并報表的角度,固定資產(chǎn)沒有發(fā)生減值,所以需要把個別報表確認的固定資產(chǎn)減值準備和遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回
借:固定資產(chǎn)減值準備 1000
貸:資產(chǎn)減值損失 1000
借:所得稅費用 250
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 250
您可以按照22年的思路做一下23年的相關(guān)賬務(wù)處理
祝您學(xué)習(xí)愉快!