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甲公司2022年計提產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費50萬元，2023實際支付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費30萬元。同時當(dāng)年新計提產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費10萬元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用可以在實際發(fā)生稅前扣除。請問以上新計提的擔(dān)保費怎么處理，謝謝
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
您說的是2023年新計提的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費10萬元嗎？
借：營業(yè)外支出 10
貸：預(yù)計負(fù)債 10
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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老師說的是轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異20吧，2022年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用30萬元，同時新計提了10萬元，所以是轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時性差異20萬元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，2022年計提產(chǎn)品質(zhì)量保證導(dǎo)致預(yù)計負(fù)債的賬面價值為50萬元，而計稅基礎(chǔ)為0，負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，因此產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，金額為50萬元。
2023年支付產(chǎn)品質(zhì)量保證費，說明其實際發(fā)生了，此時允許稅前扣除，因此預(yù)計負(fù)債的賬面價值變?yōu)?0萬元，則轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異30（50－20）萬元，同時，當(dāng)年計提產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費用10萬元，因此新增可抵扣暫時性差異10萬元；合計反映為轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異20（30－10）萬元。
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