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您好老師，13題，小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額為127，是不是應(yīng)該100按12.5%、27按25%計入應(yīng)納稅所得額，為什么答案直接將127按照25%計算？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗，擅長結(jié)合實務(wù)案例進行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識，幫助學(xué)員順利通過考試。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不是的，這里題目說的是2023年的業(yè)務(wù)，新增：自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。所以這里的解析計算是正確的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/01 11:54
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