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那怎么做抵消分錄呀

1.?母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表層面 - 當(dāng)子公司宣告分紅時(shí)，母公司按照應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益。 - 例如，子公司宣告分派現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，母公司持股比例為100%，母公司應(yīng)做分錄： - 借：應(yīng)收股利100 貸：投資收益100 - 當(dāng)母公司收到股利時(shí)： - 借：銀行存款100 貸：應(yīng)收股利100 2.?合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面抵消分錄 - 借：投資收益（子公司當(dāng)年宣告分派給母公司的利潤(rùn)金額） 貸：未分配利潤(rùn) - 年初（子公司年初未分配利潤(rùn)中歸屬于母公司的部分） 提取盈余公積（子公司當(dāng)年提取盈余公積中歸屬于母公司的部分） 應(yīng)付股利（子公司當(dāng)年宣告分派給母公司的股利） 未分配利潤(rùn) - 年末（子公司年末未分配利潤(rùn)中歸屬于母公司的部分） 這個(gè)抵消分錄的目的是將母公司確認(rèn)的投資收益與子公司利潤(rùn)分配的各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行抵消，從而在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面真實(shí)反映集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

比如說子公司年底分紅50萬(wàn)，我直接做借投資收益50萬(wàn)貸未分配利潤(rùn)50萬(wàn) 對(duì)嗎

不完全對(duì)。若子公司宣告分紅50萬(wàn)，在合并報(bào)表抵消分錄應(yīng)是借：投資收益50萬(wàn)；貸：應(yīng)付股利50萬(wàn)。若涉及其他利潤(rùn)分配項(xiàng)目，也要正確抵消。

母公司做 借應(yīng)收股利50貸投資收益50 借銀行存款50貸應(yīng)收股利 子公司借利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利50貸應(yīng)付股利 借應(yīng)付股利貸 銀行存款50 怎么做抵消分錄呢

在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，抵消分錄如下： 借：投資收益 50 貸：利潤(rùn)分配 - 應(yīng)付股利 50 這樣做的目的是抵消母公司確認(rèn)的投資收益和子公司利潤(rùn)分配中對(duì)應(yīng)的應(yīng)付股利，因?yàn)閺募瘓F(tuán)整體視角看，這屬于內(nèi)部資金分配，在編制合并報(bào)表時(shí)需要消除其對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響。

那應(yīng)收股利和應(yīng)付股利呢抵消嗎

1.?子公司宣告股利但尚未支付時(shí) - 母公司的賬務(wù)處理為： - 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 - 子公司的賬務(wù)處理為： - 借：利潤(rùn)分配 - 應(yīng)付股利 貸：應(yīng)付股利 - 合并抵消分錄為： - 借：應(yīng)付股利（子公司應(yīng)付股利金額） 貸：應(yīng)收股利（母公司應(yīng)收股利金額） - 同時(shí) 借：投資收益（母公司確認(rèn)的投資收益金額） 貸：利潤(rùn)分配 - 應(yīng)付股利（子公司宣告的應(yīng)付股利金額） 2.?子公司已支付股利時(shí) - 母公司的賬務(wù)處理為： - 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 - 子公司的賬務(wù)處理為： - 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款 - 此時(shí)，因?yàn)閼?yīng)收股利和應(yīng)付股利科目余額已經(jīng)為零，所以不需要進(jìn)行專門的抵消分錄來(lái)抵消應(yīng)收股利和應(yīng)付股利這兩個(gè)科目。但對(duì)于投資收益和利潤(rùn)分配 - 應(yīng)付股利的抵消分錄仍要做，即： - 借：投資收益（母公司確認(rèn)的投資收益金額） 貸：利潤(rùn)分配 - 應(yīng)付股利（子公司宣告的應(yīng)付股利金額）