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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，請(qǐng)問我們公司上月多發(fā)了100工資給員工，今天已收到退回款，請(qǐng)問我應(yīng)該怎么入賬？怎么沖回呢？借貸方用正數(shù)還是負(fù)數(shù)？需要過薪酬嗎？請(qǐng)?jiān)斀夥咒?，謝謝
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公司上月多發(fā)了 100 工資給員工，本月收到退回款，會(huì)計(jì)分錄處理如下：
方法一：直接沖減應(yīng)付職工薪酬
收到退款時(shí)：
借：銀行存款 100
貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 100
沖銷多計(jì)提的費(fèi)用：
借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 100
貸：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門確定） 100
方法二：用紅字沖銷
收到退款時(shí)：
借：銀行存款 100
貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 100
沖銷多計(jì)提的費(fèi)用：
借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 100
貸：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門確定） 100
或
借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門確定） 100
貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 100
同時(shí)，將該分錄中的金額用紅字填寫，表示沖減。
方法三：通過其他應(yīng)收款過渡
發(fā)放工資時(shí)發(fā)現(xiàn)多發(fā)，確認(rèn)需要收回時(shí)：
借：其他應(yīng)收款 ——XX 員工 100
貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 100
收到員工退回的多發(fā)工資款時(shí)：
借：銀行存款 100
貸：其他應(yīng)收款 ——XX 員工 100
2024 12/26 15:33
84784952 
2024 12/26 18:28
老師，我的意思是我們視同紅字發(fā)放，是需要怎么做呢？謝謝,哪里有變化？
樸老師 
2024 12/26 18:39
收到退回款的分錄處理
方法一：紅字沖銷法
借：銀行存款 100
說明：收到員工退回的多發(fā)放的工資，銀行存款增加。
貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 - 100（這里用負(fù)數(shù)表示紅字沖銷）
說明：通過紅字沖銷減少之前多記的工資費(fèi)用。
方法二：反向分錄法
借：銀行存款 100
說明：收到退回款，銀行存款增加。
借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 100
說明：與原發(fā)放工資分錄方向相反，沖減多記的工資費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ?
?? ? ? ? ?上述紅字沖銷法就是視同紅字發(fā)放工資的一種體現(xiàn)。通過在 “應(yīng)付職工薪酬 - 工資” 科目貸記負(fù)數(shù)（或反向分錄），相當(dāng)于在會(huì)計(jì)記錄中對(duì)多發(fā)放的工資進(jìn)行了反向操作，即 “紅字發(fā)放”。這種處理方式使得工資費(fèi)用能夠準(zhǔn)確地反映實(shí)際情況，避免了多計(jì)工資費(fèi)用的問題
84784952
2024 12/26 18:45
方法二：用紅字沖銷
收到退款時(shí)：
借：銀行存款 100
貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 100
沖銷多計(jì)提的費(fèi)用：
借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 100
貸：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門確定） 100
84784952
2024 12/26 18:46
老師，你說的這方法，借貸方正負(fù)數(shù)怎么區(qū)分？
樸老師
2024 12/26 18:51
同學(xué)你好
上面的分錄是正數(shù)哦
做的相反分錄沖的
不是原分錄負(fù)數(shù)
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