問(wèn)題已解決

注冊(cè)會(huì)計(jì)師20×2年1月10日獲取華泰股份有限公司應(yīng)付票據(jù)備查簿及明細(xì)賬，發(fā) 現(xiàn)應(yīng)付票據(jù)余額為200000元。查閱銀行承兌協(xié)議，確認(rèn)20×1年5月3日因購(gòu)貨向銀行申 請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票一 張，期限90天、金額200000元、月利率2.4%,到期日為8月 1日。無(wú)銀行承兌匯票保證金。協(xié)議規(guī)定，到期不能支付的票據(jù)款，銀行按月利3.6‰收 取利息。華泰股份有限公司在20×1年5月3日確認(rèn)應(yīng)付票據(jù)后未做任何處理，也未進(jìn)行 償付。 請(qǐng)問(wèn)一下，圖片上是答案，不知道201440，3625.92和5065.92是怎么計(jì)算的？

84784964| 提問(wèn)時(shí)間：2024 12/11 21:23
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姜再斌 老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，同學(xué)。努力解答中稍后回復(fù)你
2024 12/12 08:40
姜再斌 老師
2024 12/12 10:41
你好，同學(xué)。本題參考答案是不是不對(duì)。 根據(jù)本題已知，承兌匯票為帶息票據(jù)，銀行承兌匯票的到期值 = 本金 + 利息 90天的利息 = 本金 × 日利率 × 90 = 200000 × (0.024 / 30) × 90 = 14400元 銀行承兌匯票的到期值?= 200000 + 14400 = 214400元 如果到期不能支付，銀行會(huì)按月利3.6‰收取利息。 已知2021年8月1日，到期，至注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)日期2022年1月10日，共計(jì)163天，計(jì)算利息： 214400*3.6‰/30*163=4143.98元 財(cái)務(wù)費(fèi)用14400+4143.98=18543.98 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用18543.98 ? ? ? 應(yīng)付票據(jù)200000 貸：短期借款214400 ? ? ? 應(yīng)付利息4143.98
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