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發(fā)放工資數(shù)比計提工資數(shù)多的情況 分析：這種情況可能是由于之前計提工資時少算了工資，或者是發(fā)放了一些額外的補貼、獎金等沒有在計提時考慮進(jìn)去。 補計提工資分錄 借：管理費用 / 銷售費用 / 生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工所屬部門確定費用科目） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（補提的金額） 發(fā)放工資分錄（假設(shè)已經(jīng)完成正常的發(fā)放工資分錄，這里只考慮多發(fā)放的部分） 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（實際發(fā)放金額） 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等（實際發(fā)放金額） 舉例：假設(shè)之前計提工資 10000 元，實際發(fā)放 12000 元。補計提分錄為：借：管理費用 2000，貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 2000。發(fā)放工資分錄（假設(shè)通過銀行發(fā)放）為：借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 12000，貸：銀行存款 12000。 發(fā)放工資數(shù)比計提工資數(shù)少的情況 分析：通常是由于計提工資時多算了，或者是有一些扣除項目（如員工請假扣款等）沒有在計提時考慮。 沖減多計提工資分錄 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（少發(fā)的金額） 貸：管理費用 / 銷售費用 / 生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工所屬部門確定費用科目）（少發(fā)的金額） 發(fā)放工資分錄（假設(shè)已經(jīng)完成正常的發(fā)放工資分錄，這里只考慮少發(fā)放的部分） 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（實際發(fā)放金額） 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等（實際發(fā)放金額） 舉例：假設(shè)之前計提工資 10000 元，實際發(fā)放 8000 元。沖減多計提分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 2000，貸：管理費用 2000。發(fā)放工資分錄（假設(shè)通過銀行發(fā)放）為：借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 8000，貸：銀行存款 8000。