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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
就是工資計(jì)提和發(fā)放時(shí)工資數(shù)都是按照實(shí)際發(fā)放數(shù)的吧
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
是要按工資表的應(yīng)付工資數(shù)做賬務(wù)處理的。
2019 05/30 15:23
84784971 
2019 05/30 15:25
那就是實(shí)際發(fā)放數(shù)是吧
張艷老師 
2019 05/30 15:28
給您一個(gè)整體分錄，您就會(huì)明白了。
計(jì)提工資和社保時(shí)(公積金參照社保)
借：管理費(fèi)用等--工資/社保（公司負(fù)擔(dān)部分的社保）
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資/社保
實(shí)際發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保）
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款【這里的數(shù)字才是實(shí)際發(fā)放數(shù)】
84784971
2019 05/30 15:38
老師，如果如果這個(gè)月工資6000，個(gè)人承擔(dān)社保363，住房貸款扣除1000，實(shí)際發(fā)放工資4637，那這個(gè)住房貸款扣除的1000算在哪
張艷老師
2019 05/30 15:42
那這個(gè)住房貸款扣除的1000算在哪---這個(gè)是專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，是填寫(xiě)在個(gè)人所得稅申報(bào)表中的。這個(gè)不體現(xiàn)在會(huì)計(jì)分錄中的。
84784971
2019 05/30 15:49
那老師，我的意思是如果按這個(gè)例子，我計(jì)提的工資數(shù)是6000嗎，然后計(jì)入管理費(fèi)用6000，其他應(yīng)付款363，銀行存款5637嗎，
張艷老師
2019 05/30 15:51
是的，計(jì)提的工資數(shù)是6000
借：管理費(fèi)用等--工資 6000
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 6000
實(shí)際發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬--工資 6000
貸：其他應(yīng)付款--社保 363
銀行存款等 5637
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