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老師甲方和A公司簽訂工程合同100萬,甲方代發(fā)農民工工資20萬,是不是A公司給甲方開票的話要開100萬,而不是80萬

84784948| 提问时间:2024 12/04 10:55
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羊小羊老師
金牌答疑老师
职称:初級會計師,中級會計師
同學你好,A 公司應按工程合同金額 100 萬開票。因合同價既定,代發(fā)工資只是支付方式改變,未改合同總額。從收入確認與稅務看,A 公司完成 100 萬工程服務,按此確認收入,增值稅計稅依據也是 100 萬服務價款,故應開 100 萬發(fā)票。
2024 12/04 10:57
84784948
2024 12/04 11:00
老師那如果作為甲方來說怎么做分錄
羊小羊老師
2024 12/04 11:18
當甲方代發(fā)農民工工資時 借:應付賬款 - A 公司 20 萬 貸:銀行存款 20 萬 這里把代發(fā)工資的金額計入應付賬款,是因為這部分工資支付是代替 A 公司支付工程款的一部分,減少了對 A 公司的債務。 當收到 A 公司開來的 100 萬發(fā)票時 借:在建工程(如果是建造固定資產)/ 開發(fā)成本(如果是房地產開發(fā)項目)等 100 萬 貸:應付賬款 - A 公司 100 萬 按照發(fā)票金額確認工程成本,同時增加對 A 公司的債務,因為工程價款總共是 100 萬。 支付剩余工程款(100 - 20 =80 萬)時 借:應付賬款 - A 公司 80 萬 貸:銀行存款 80 萬
84784948
2024 12/04 11:29
老師作為A公司來說以下賬務處理是否正確,假設不考慮增值稅問題,開具的時普票 1、甲方代發(fā)工資時: 借:工程施工-合同成本-人工費 20萬 貸:應收賬款-甲方 20萬 2、A公司給甲方開具發(fā)票時: 借:應收賬款-甲方 100萬 貸:主營業(yè)務收入 100萬 3、收到甲方工程款時: 借:銀行存款 80萬 貸:應收賬款--甲方 80萬
羊小羊老師
2024 12/04 11:40
A 公司的賬務處理均正確。
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