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同學你好，紅字發(fā)票的會計分錄如下： 借：應收賬款（紅字） 貸：主營業(yè)務收入（紅字） 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）（紅字） 這組分錄是對原銷售分錄的沖減。原銷售分錄一般是 “借：應收賬款，貸：主營業(yè)務收入，應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）”，現(xiàn)在開具紅字發(fā)票，就需要用紅字（負數(shù)）來沖回之前確認的收入和銷項稅額，同時沖減應收賬款，反映這筆銷售業(yè)務實際上沒有完成的情況。