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您好同學(xué)： 1.增值稅方面： 稅率與計稅方法選擇建筑勞務(wù)公司一般納稅人提供建筑勞務(wù)服務(wù)，適用稅率為 9%。如果選擇簡易計稅方法，征收率為 3%。選擇簡易計稅方法需要符合一定條件，如清包工方式提供建筑勞務(wù)（施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)）、甲供工程（全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程）。 2.進項稅額抵扣建筑勞務(wù)公司在一般計稅方法下，需要注意進項稅額的抵扣。主要的進項包括購買建筑設(shè)備、租賃施工機械、采購辦公用品等取得的增值稅專用發(fā)票。 3.但在簡易計稅方法下，進項稅額不能抵扣，需要分別核算簡易計稅項目和一般計稅項目的成本、收入和稅金，避免進項稅額抵扣錯誤。 跨地區(qū)預(yù)繳增值稅建筑勞務(wù)公司異地提供建筑服務(wù)，需要在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照 2% 的預(yù)征率預(yù)繳稅款；適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照 3% 的預(yù)征率預(yù)繳稅款。 4.企業(yè)所得稅方面 收入確認問題建筑勞務(wù)公司應(yīng)按照完工百分比法確認收入，即根據(jù)合同完工進度確認收入和費用。合同完工進度可以按照累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例、已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例、實際測定的完工進度等方法確定。 5.成本費用扣除建筑勞務(wù)公司的成本主要包括人工成本、材料成本、機械租賃費用等。人工成本需要有合理的工資發(fā)放記錄、勞務(wù)合同等作為支撐；材料成本要有合法的發(fā)票，對于一些小額零星采購，要符合國家稅務(wù)總局關(guān)于小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)定進行稅前扣除；機械租賃費用也需要有租賃合同和發(fā)票等憑證。 同時，一些間接費用如項目管理人員的費用、辦公費用等也需要合理分攤到各個項目中，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定進行扣除。 稅收優(yōu)惠政策利用建筑勞務(wù)公司如果符合小型微利企業(yè)條件（從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過 300 人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個條件），可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 6.個人所得稅方面 員工工資薪金個人所得稅建筑勞務(wù)公司需要正確計算和代扣代繳員工工資薪金的個人所得稅。對于員工的基本工資、獎金、津貼、補貼等都屬于工資薪金范疇。按照綜合所得的累進稅率計算個人所得稅，每月需要進行全員全額扣繳申報。 7.勞務(wù)報酬個人所得稅（針對臨時勞務(wù)人員）如果建筑勞務(wù)公司雇傭臨時勞務(wù)人員，支付的勞務(wù)報酬需要按照勞務(wù)報酬所得代扣代繳個人所得稅。勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 8.城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加建筑勞務(wù)公司繳納增值稅的同時，需要繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為 7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）和 1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的）；教育費附加率為 3%，地方教育附加率為 2%。 9.印花稅建筑勞務(wù)公司簽訂建筑勞務(wù)合同、租賃合同、采購合同等都需要繳納印花稅。