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老師，交易性金融資產(chǎn)再重分類轉(zhuǎn)入債券投資時候，寫分錄，債券投資需要寫二級明細嗎？比如 債券投資-成本。因為成本反映的是面值，如果寫了會沖突嗎？
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重分類時債券投資最好寫二級明細科目
當交易性金融資產(chǎn)重分類為債權(quán)投資時，一般會用到 “債權(quán)投資 - 成本”“債權(quán)投資 - 利息調(diào)整” 等二級明細科目。
這樣做不會沖突。因為在重分類過程中，要準確記錄債券投資的初始成本以及可能存在的利息調(diào)整等情況?！皞鶛?quán)投資 - 成本” 確實主要用于記錄債券的面值，但在重分類時，交易性金融資產(chǎn)的賬面價值（包括公允價值等）與債券面值以及利息調(diào)整等之間需要進行合理的轉(zhuǎn)換和記錄。
具體分錄示例（假設(shè)不考慮減值等情況）
借：債權(quán)投資 - 成本（債券面值）
債權(quán)投資 - 利息調(diào)整（差額，可能在借方或貸方）
貸：交易性金融資產(chǎn)（賬面價值）
公允價值變動損益（差額，可能在借方或貸方，用于調(diào)整重分類產(chǎn)生的損益）
2024 11/22 18:00
84784970 
2024 11/22 18:05
老師，這個金融資產(chǎn)購入的分錄我會寫，但是變更為債券投資時候，債券投資的二級明細成本和利息調(diào)整這段分錄應(yīng)該完整的怎么寫呢？不太會
樸老師 
2024 11/22 18:07
初始購入（2×20?年?10?月?15?日）
購入時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)：
借：交易性金融資產(chǎn)?-?成本?500?萬
貸：銀行存款?500?萬
重分類（2×22?年?1?月?1?日）
重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)（債權(quán)投資）。
首先，計算重分類前交易性金融資產(chǎn)的賬面價值：
2×21?年末賬面價值為?490?萬，2×22?年?1?月?1?日賬面價值為?480?萬。
重分類時：
借：債權(quán)投資?-?成本?500?萬（債券面值，這里假設(shè)初始購入的公允價值?500?萬就是面值，若不是需要重新確定面值）
貸：交易性金融資產(chǎn)?-?成本?480?萬
債權(quán)投資?-?利息調(diào)整?20?萬（差額，這里是借方金額大于貸方金額的情況，若交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于債券面值則在借方）
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