免費(fèi)問答

以下是按照要求進(jìn)行的各項(xiàng)計(jì)算及賬務(wù)處理： （1）銷售10輛M款小汽車 1.?應(yīng)納增值稅： 增值稅銷項(xiàng)稅額 = 不含稅銷售額×增值稅稅率 不含稅銷售額 = 150000×10 = 1500000（元） 增值稅稅率為13%（一般納稅人銷售貨物適用稅率） 應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額 = 1500000×13% = 195000（元） 2.?應(yīng)納消費(fèi)稅： 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額 = 不含稅銷售額×消費(fèi)稅稅率 不含稅銷售額 = 150000×10 = 1500000（元） 消費(fèi)稅稅率為9% 應(yīng)納消費(fèi)稅 = 1500000×9% = 135000（元） （2）用2輛N款小汽車抵債 1.?應(yīng)納增值稅： 增值稅銷項(xiàng)稅額 = 平均售價(jià)×數(shù)量×增值稅稅率 平均售價(jià)為每輛190000元，數(shù)量是2輛 增值稅銷項(xiàng)稅額 = 190000×2×13% = 49400（元） 2.?應(yīng)納消費(fèi)稅： 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額按最高售價(jià)計(jì)算， 最高售價(jià)為每輛200000元，數(shù)量2輛 應(yīng)納消費(fèi)稅 = 200000×2×9% = 36000（元） （3）銷售10輛M款小汽車的賬務(wù)處理 借：銀行存款等（或應(yīng)收賬款等，根據(jù)收款情況確定科目） 1695000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1500000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 195000 借：主營業(yè)務(wù)成本 1100000 貸：庫存商品——M款小汽車 1100000 借：稅金及附加 135000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 135000 （4）用2輛N款小汽車抵債的賬務(wù)處理 借：應(yīng)付賬款——乙公司 600000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 380000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 49400 營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得 170600 借：主營業(yè)務(wù)成本 300000 貸：庫存商品——N款小汽車 300000 借：稅金及附加 36000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 36000 綜上，各部分的增值稅、消費(fèi)稅計(jì)算以及相應(yīng)賬務(wù)處理已完成。