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實(shí)務(wù)
問題已解決
某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2022年5月銷售20輛A款小汽車，出廠價(jià)每輛120000元(不含稅)。用10輛B款小汽車抵償欠甲公司貨款1000000元，B款小汽車的平均售價(jià)為每輛80000元(不含稅)，最高售價(jià)為每輛88000元(不含稅)，每輛成本為70000元。小汽車消費(fèi)稅稅率為9%。 請(qǐng)作出上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。
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借，長期借款等100萬
貸，庫存商品70
應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅80×13%
其他收益，差額
2022 09/12 12:05
84785029 
2022 09/12 12:07
應(yīng)收裝款和消費(fèi)稅有嗎？
陳詩晗老師 
2022 09/12 12:11
借，稅金及附加88000×10%
貸，應(yīng)交稅費(fèi)，消費(fèi)稅
陳詩晗老師
2022 09/12 12:11
借，稅金及附加88000×9%
貸，應(yīng)交稅費(fèi)，消費(fèi)稅
84785029
2022 09/12 12:14
那我抵債屬于視同銷售吧，銷售a汽車應(yīng)該也要做應(yīng)收賬款和主營業(yè)務(wù)收入吧
陳詩晗老師
2022 09/12 12:16
你這個(gè)是屬于債務(wù)重組準(zhǔn)則，那么債務(wù)重組準(zhǔn)則他只是稅收口徑，按照收入交稅，你在做賬的時(shí)候還是按賬面價(jià)值做轉(zhuǎn)出。
84785029
2022 09/12 12:19
那我賣a車是正常做個(gè)分錄對(duì)吧。然后我抵債的銷售價(jià)為什么要按8萬處理？
陳詩晗老師
2022 09/12 12:30
因?yàn)槎惙趶揭凑珍N售來收稅呀，所以說算稅的時(shí)候按照8萬處理。
陳詩晗老師
2022 09/12 12:30
正常銷售就正常做，收入就行。
84785029
2022 09/12 12:34
那為什么消費(fèi)稅按最高88000來計(jì)算？
陳詩晗老師
2022 09/12 12:41
你這個(gè)是抵債，抵債的話在消費(fèi)稅的規(guī)定里面是按照最高的價(jià)格來計(jì)稅。
84785029
2022 09/12 12:42
哦哦，謝謝老師
陳詩晗老師
2022 09/12 12:58
不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快。
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