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同學你好 員工報銷住宿餐費，部分有發(fā)票部分無發(fā)票的情況下，可以如下做賬： 一、有發(fā)票的部分 住宿費： 如果是因公出差發(fā)生的住宿費，且符合公司的報銷標準，可以計入 “管理費用 / 銷售費用 —— 差旅費”。 借：管理費用 / 銷售費用 —— 差旅費 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等 餐費： 如果是因公出差發(fā)生的合理餐費補貼，可以計入 “管理費用 / 銷售費用 —— 差旅費”，但一般有標準限制，超過標準部分可能需要納稅調(diào)整。 借：管理費用 / 銷售費用 —— 差旅費 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等 二、無發(fā)票的部分 一般情況下，無發(fā)票的費用不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。但如果是小額的、真實發(fā)生的費用，可以考慮以下處理方式： 如果公司有相關(guān)的費用報銷制度，允許無發(fā)票的小額費用報銷，可以先暫時入賬，但在企業(yè)所得稅匯算清繳時需要進行納稅調(diào)整。 借：管理費用 / 銷售費用等（具體費用明細科目） 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等 同時，在記賬憑證后附上相關(guān)的報銷單據(jù)、說明等，以證明費用的真實性。 如果無發(fā)票的費用金額較大，不建議入賬，以免帶來稅務風險。