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會計處理： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出） 所得稅調整： 借：應交稅費 — 企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調整 同時，還需要調整對財務報表的影響，例如： 借：利潤分配 — 未分配利潤 貸：以前年度損益調整 申報表處理： 在增值稅申報表方面，需要根據具體情況填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》。如果之前的進項稅額已經申報抵扣，那么在本期應將轉出的進項稅額填寫在 “異常憑證轉出進項稅額” 欄次。 在企業(yè)所得稅申報表方面，需根據調整后的以前年度損益調整金額，相應調整企業(yè)所得稅年度納稅申報表中的應納稅所得額。