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出口貨物時(shí)怎么做分錄,以及退稅時(shí)怎么做分錄

84785018| 提問(wèn)時(shí)間:11/05 08:32
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
1.?記錄出口銷售收入?:當(dāng)外貿(mào)企業(yè)將商品出口時(shí),應(yīng)將其記錄為銷售收入。會(huì)計(jì)分錄為借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目1。 2.?購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?:外貿(mào)企業(yè)在購(gòu)買商品時(shí),會(huì)獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。這部分進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。會(huì)計(jì)分錄為借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”科目?。 3.?申請(qǐng)出口退稅?:外貿(mào)企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。會(huì)計(jì)分錄為借記“其他應(yīng)收款——出口退稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目?。 4.?收到出口退稅款?:當(dāng)外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款時(shí),應(yīng)記錄為一項(xiàng)收入。會(huì)計(jì)分錄為借記“銀行存款”科目,貸記“其他應(yīng)收款——出口退稅”科目?。 5.?計(jì)算應(yīng)收出口退稅額?:未實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的,會(huì)計(jì)分錄為借記“應(yīng)收出口退稅款”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”?好。實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物,按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額,會(huì)計(jì)分錄為借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”?。 6.?收到出口退稅款?:會(huì)計(jì)分錄為借記“銀行存款”,貸記“應(yīng)收出口退稅款(增值稅)”?。
11/05 08:33
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