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老師，香港公司在內(nèi)陸投資取得的分紅款需要繳納哪些稅？此分紅款再分到香港公司的股東自然人手中會有什么稅？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
一、香港公司在內(nèi)陸投資取得的分紅款涉及的稅：
企業(yè)所得稅：
香港公司從內(nèi)陸居民企業(yè)取得的符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。但需要滿足一定條件，即香港公司直接擁有內(nèi)陸投資企業(yè) 25% 以上股份，且香港公司為非內(nèi)陸稅收居民企業(yè)，其取得的來源于內(nèi)陸的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可按照內(nèi)陸與香港特別行政區(qū)之間稅收安排規(guī)定的限定稅率（一般為 5%）征收企業(yè)所得稅。如果不滿足上述條件，則可能按照 10% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、分紅款再分到香港公司的股東自然人手中涉及的稅：
香港稅收方面：
香港對股息一般不征收利得稅。如果該香港公司將分紅款分配給其股東（香港自然人），在香港通常無需繳納針對股息的特別稅收。
內(nèi)陸稅收方面：
一般情況下，內(nèi)陸對香港公司股東自然人取得的上述分紅款無征稅權(quán)，因?yàn)樵撟匀蝗瞬⒎莾?nèi)陸稅收居民。但如果該自然人在特定情況下被認(rèn)定為內(nèi)陸稅收居民，可能需要就全球所得在內(nèi)陸繳納個(gè)人所得稅。同時(shí)，如果該自然人通過某些特殊安排或交易被認(rèn)為在內(nèi)陸有應(yīng)稅行為，也可能面臨內(nèi)陸稅收風(fēng)險(xiǎn)。
10/30 09:57
84785001 
10/30 10:58
明白了，老師。
還有一個(gè)問題：
香港公司的股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納哪些稅？
樸老師 
10/30 11:04
香港公司的股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)一般涉及以下稅務(wù)情況：
一、印花稅
征收情況：
香港公司股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納印花稅。印花稅是根據(jù)轉(zhuǎn)讓股份的代價(jià)或價(jià)值來計(jì)算的。
計(jì)算方式：
從價(jià)印花稅稅率自 2021 年 8 月 1 日起有調(diào)整。如果沒有關(guān)聯(lián)的買賣雙方，其轉(zhuǎn)讓香港公司股份的代價(jià)款額或價(jià)值超逾港幣 2,173,913 元但不超逾港幣 2,000 萬元，稅率為 1.5%；若代價(jià)款額或價(jià)值超逾港幣 2,000 萬元，稅率為 1.2%。如果是有關(guān)聯(lián)的買賣雙方，且該轉(zhuǎn)讓是在香港進(jìn)行，轉(zhuǎn)讓文件須按代價(jià)款額或價(jià)值的 0.2% 繳納印花稅。
二、利得稅
一般情況：
如果香港公司的股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)的交易是基于公平的市場價(jià)值進(jìn)行，且該香港公司的資產(chǎn)沒有發(fā)生重大變化，通常不涉及利得稅。
特殊情況：
若該交易被認(rèn)為是以避稅為目的，或者交易導(dǎo)致香港公司的實(shí)質(zhì)發(fā)生改變，香港稅務(wù)局可能會進(jìn)行審查，并可能根據(jù)具體情況判定需繳納利得稅。例如，通過轉(zhuǎn)讓股權(quán)來變相處置公司的主要資產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)收益，這種情況下可能會被視為產(chǎn)生應(yīng)課稅利潤，需要繳納利得稅
84785001
10/30 14:08
香港股東是其他國家自然人，其他國家自然人股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個(gè)人所得稅或其他稅是不是依據(jù)其他國家的稅法？
樸老師
10/30 14:09
同學(xué)你好
按香港的稅法
84785001
10/30 14:12
比如：中國內(nèi)地一個(gè)自然人持有香港公司100股權(quán)，這個(gè)自然人把100%股權(quán)轉(zhuǎn)給內(nèi)陸另一個(gè)自然人，不需要繳稅嗎？
樸老師
10/30 14:15
中國內(nèi)地一個(gè)自然人將其持有的香港公司 100% 股權(quán)轉(zhuǎn)給另一個(gè)內(nèi)地自然人，通常是需要繳稅的。
涉及的稅費(fèi)主要包括中國內(nèi)地的個(gè)人所得稅。根據(jù)中國相關(guān)稅法規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得屬于 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，應(yīng)按照 20% 的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。
應(yīng)納稅所得額為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額。
84785001
10/30 14:17
對，如果這個(gè)自然人是其他國家的自然人，那轉(zhuǎn)讓股權(quán)的涉稅情況是按照其他國家的稅法來吧？
樸老師
10/30 14:28
同學(xué)你好
是這樣的
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