免費(fèi)問答

老師以前年確實(shí)有虧損，那如果上年有虧損20的話本年利潤(rùn)是100 本年利潤(rùn)的科目結(jié)轉(zhuǎn)是要結(jié)轉(zhuǎn)80了嗎

1. 彌補(bǔ)虧損的原理 ? 當(dāng)以前年度有虧損時(shí)，是用本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)以前年度虧損。 2. 具體的結(jié)轉(zhuǎn)金額 ? 本年利潤(rùn)科目余額為100，假設(shè)之前年度虧損20，那么在結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，是將本年利潤(rùn)100全部結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)。 ? 結(jié)轉(zhuǎn)后，利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)賬戶余額為80（100 - 20），相當(dāng)于自動(dòng)彌補(bǔ)了以前年度的虧損。 ? 分錄為：借：本年利潤(rùn)100，貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)100。

老師所的稅費(fèi)用是不影響本年利潤(rùn)吧，那教的所得稅費(fèi)用是怎么體現(xiàn)在未分配利潤(rùn)中呢

1. 所得稅費(fèi)用對(duì)本年利潤(rùn)的影響 ? 所得稅費(fèi)用會(huì)影響本年利潤(rùn)。所得稅費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的一項(xiàng)費(fèi)用支出，在計(jì)算凈利潤(rùn)時(shí)需要從利潤(rùn)總額中扣除。利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用等于凈利潤(rùn)。例如，企業(yè)利潤(rùn)總額是100萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用是25萬(wàn)元，那么凈利潤(rùn)就是75萬(wàn)元。 ? 會(huì)計(jì)分錄為“借：所得稅費(fèi)用；貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅”，同時(shí)“借：本年利潤(rùn)；貸：所得稅費(fèi)用”，這一步就體現(xiàn)了所得稅費(fèi)用減少本年利潤(rùn)。 2. 在未分配利潤(rùn)中的體現(xiàn) ? 凈利潤(rùn)最終會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。在上述例子中，凈利潤(rùn)75萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)，分錄為“借：本年利潤(rùn)75；貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)75”，這樣所得稅費(fèi)用就通過凈利潤(rùn)的計(jì)算間接影響了未分配利潤(rùn)。

謝謝老師

不客氣了，祝你順利哦

老師想請(qǐng)問下，甲方因?yàn)橐呀?jīng)22年給他開了工程發(fā)票，但是23年他們發(fā)現(xiàn)發(fā)票是小規(guī)模的，要求退回了8%的稅金，那退回給甲方的這筆稅金的話要怎么做分錄呢老師

1. 分析業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì) ? 由于發(fā)票退回涉及退還稅金，這相當(dāng)于之前確認(rèn)的收入減少了相應(yīng)的稅金部分。 2. 具體分錄處理（假設(shè)企業(yè)采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則） ? 退還稅金時(shí)，首先沖減應(yīng)收賬款（因?yàn)榧追降膽?yīng)收賬款減少了退還的稅金金額），同時(shí)減少以前年度損益（因?yàn)樵摌I(yè)務(wù)發(fā)生在2022年，屬于調(diào)整以前年度收入）。 ? 分錄為：借：以前年度損益調(diào)整（或利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)，如果企業(yè)未設(shè)置以前年度損益調(diào)整科目），貸：應(yīng)收賬款 - 甲方。 ? 同時(shí)，該筆調(diào)整會(huì)影響企業(yè)所得稅，需要考慮對(duì)企業(yè)所得稅的影響。如果企業(yè)已經(jīng)對(duì)2022年的所得稅進(jìn)行了匯算清繳，可能還需要進(jìn)行相應(yīng)的更正申報(bào)。如果退還稅金導(dǎo)致利潤(rùn)減少，需要調(diào)整以前年度已繳納的所得稅，分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整（或利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)）。 ? 若企業(yè)采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，原理類似，只是更強(qiáng)調(diào)使用“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)調(diào)整以前年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

老師借利潤(rùn)分配這個(gè)貸應(yīng)收賬款，這樣的話沒有體現(xiàn)銀行存款減少，錢直接給了甲方了銀行存款已經(jīng)少了

在一個(gè)老師那這樣的話未分配利潤(rùn)的借方金額就又大了，那我在提取盈余公積的時(shí)候是不是也要減去這部分的未分利潤(rùn)了

你好，可以貸銀行存款的哦

老師那如果在算上退給甲方的稅金，也是走了未分配利潤(rùn)那23年整體的盈余公積計(jì)提就變成了23年本來(lái)利潤(rùn)-22虧損在減去給甲方退回去的稅金是不

是的，你的理解是正確的