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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師23年沒結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，現(xiàn)在怎么調(diào)整
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您好，若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記本科目。
若余額在貸方，且“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”賬戶無(wú)余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。
若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目。
若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。
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