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期末應(yīng)收票據(jù)余額不在現(xiàn)金流量表的主表中直接列示。 如果應(yīng)收票據(jù)在本期內(nèi)有貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓等情況，且產(chǎn)生了現(xiàn)金流入或流出，則根據(jù)具體情況在現(xiàn)金流量表的相關(guān)項目中反映： 比如應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，若不附追索權(quán)，產(chǎn)生的現(xiàn)金流入一般在 “銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金” 項目中反映。 應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓用于支付貨款等，一般不在現(xiàn)金流量表中單獨反映，但會間接影響 “購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金” 等項目。 而期末應(yīng)收票據(jù)余額本身只是資產(chǎn)負(fù)債表中的一個項目，不直接在現(xiàn)金流量表中體現(xiàn)其期末余額的具體數(shù)值。