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期末應收票據(jù)余額不在現(xiàn)金流量表的主表中直接列示。 如果應收票據(jù)在本期內有貼現(xiàn)、背書轉讓等情況，且產生了現(xiàn)金流入或流出，則根據(jù)具體情況在現(xiàn)金流量表的相關項目中反映： 比如應收票據(jù)貼現(xiàn)，若不附追索權，產生的現(xiàn)金流入一般在 “銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金” 項目中反映。 應收票據(jù)背書轉讓用于支付貨款等，一般不在現(xiàn)金流量表中單獨反映，但會間接影響 “購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金” 等項目。 而期末應收票據(jù)余額本身只是資產負債表中的一個項目，不直接在現(xiàn)金流量表中體現(xiàn)其期末余額的具體數(shù)值。