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問題已解決
老師，咨詢兩個賬務(wù)處理的問題，1.房租租賃協(xié)議約定9月份要向產(chǎn)權(quán)方支付押金以及三個月房租，但是9月份沒錢付，這時9月份賬務(wù)要按照協(xié)議計提房租到負(fù)債嗎？3個月房租（9-12月份）借：預(yù)付賬款 貸：其他應(yīng)付款？2.打包購買的設(shè)備裝修辦公家具，支付了首款，第二筆未付導(dǎo)致雙方未能正式交接資產(chǎn)，這種情況首款要計入固定資產(chǎn)還是預(yù)付賬款？要計提尾款為負(fù)債嗎？打包購買金額按照什么原則分配到固定資產(chǎn)、裝修，辦公家具等，匹配相關(guān)入賬金額？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1. 應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，9月應(yīng)計提當(dāng)月房租費用，借：管理費用/銷售費用等，貸：應(yīng)付賬款。押金會計處理視具體情況而定，通常記入其他應(yīng)收款。
2. 首款可暫記為預(yù)付賬款，待尾款支付并完成交接后再調(diào)整至固定資產(chǎn)等相關(guān)科目。分配打包購買金額需依據(jù)各部分公允價值比例來確定，以確保各資產(chǎn)入賬金額合理。
2024 10/19 18:31
84784962 
2024 10/19 18:48
1.房租貸記其他應(yīng)付款還是應(yīng)付賬款？2.其他兩個月應(yīng)不應(yīng)該計提到負(fù)債？這樣資產(chǎn)負(fù)債表中可以體現(xiàn)有兩個月房租的應(yīng)付款；3.同2的邏輯一樣，固定資產(chǎn)打包，剩余尾款要不要記到應(yīng)付賬款？
84784962
2024 10/19 18:50
補充咨詢：固定資產(chǎn)購入后，公司未營業(yè)設(shè)備未使用，這期間還計提折舊嗎？
堂堂老師 
2024 10/19 18:51
1. 貸記應(yīng)付賬款更為合適。
2. 是的，另外兩個月的房租也應(yīng)該計入應(yīng)付賬款，以反映負(fù)債情況。
3. 對，剩余尾款也應(yīng)記入應(yīng)付賬款。
關(guān)于折舊，即便設(shè)備未使用，只要已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，就應(yīng)開始計提折舊。未營業(yè)不影響折舊計算。
堂堂老師
2024 10/19 18:55
1. 貸記應(yīng)付賬款更為合適。
2. 是的，另外兩個月的房租也應(yīng)該計入應(yīng)付賬款，以反映負(fù)債情況。
3. 對，剩余尾款也應(yīng)記入應(yīng)付賬款。
關(guān)于折舊，即便設(shè)備未使用，只要已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，就應(yīng)開始計提折舊。未營業(yè)不影響折舊計算。
84784962
2024 10/19 18:55
購入當(dāng)月提折舊還是從次月開始？
84784962
2024 10/19 18:57
另外兩個月的資金是借記預(yù)付賬款貸記應(yīng)付賬款嗎？
堂堂老師
2024 10/19 18:59
購入當(dāng)月不提折舊，從次月開始計提。
另外兩個月的資金，如果是預(yù)付性質(zhì)，可以借記預(yù)付賬款，貸記銀行存款等；如果是確認(rèn)為應(yīng)付賬款，則借記費用科目，貸記應(yīng)付賬款。具體情況要看資金的性質(zhì)和用途。
堂堂老師
2024 10/19 19:00
購入當(dāng)月不提折舊，從次月開始計提。
另外兩個月的資金如果是預(yù)付性質(zhì)，可以借記預(yù)付賬款，貸記銀行存款等；如果是確認(rèn)為應(yīng)付賬款，則借記相關(guān)費用科目，貸記應(yīng)付賬款。具體情況要看資金的性質(zhì)和用途。
84784962
2024 10/19 19:03
另外兩個月資金性質(zhì)為預(yù)付，但是要在當(dāng)下確認(rèn)為應(yīng)付款項，但是應(yīng)付出去卻又沒付，所以是不是借記預(yù)付賬款 貸記應(yīng)付賬款，到發(fā)生月份再轉(zhuǎn)入管理費用貸記預(yù)付賬款，支付了借記應(yīng)付賬款貸銀行存款
堂堂老師
2024 10/19 19:05
是的，可以先做如下分錄：借記預(yù)付賬款，貸記應(yīng)付賬款。待實際發(fā)生費用時，借記管理費用，貸記預(yù)付賬款。支付時，借記應(yīng)付賬款，貸記銀行存款。這樣處理能準(zhǔn)確反映資金流動和負(fù)債情況。
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