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老師，今年社保上調(diào)，補繳的1-8月上調(diào)部分社保分錄怎么做呢？
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補繳社保的會計分錄通常為：借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費 貸：銀行存款。同時，如果涉及以前年度損益調(diào)整，可能還需要調(diào)整相關(guān)科目。具體情況需根據(jù)公司實際賬務(wù)處理來定。
10/18 16:37
84784965 
10/18 16:41
不用計提嗎？
小智老師 
10/18 16:44
如果是補繳之前月份的社保費用，并且已經(jīng)包含了在應(yīng)付職工薪酬中，則直接進行補繳分錄即可，無需再次計提。如：借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費 貸：銀行存款。請確認公司具體賬務(wù)處理流程。
84784965
10/18 16:46
未按時繳社保產(chǎn)生的滯納金，應(yīng)該計入什么科目的什么科目呢？
小智老師
10/18 16:49
滯納金一般計入“營業(yè)外支出”科目。會計分錄為：借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款。這樣處理可以反映因未按時繳納社保而產(chǎn)生的額外費用。
84784965
10/18 16:58
好的老師，社保應(yīng)該分公司承擔(dān)和個人承擔(dān)部分，但是公司全額繳納個人不用承擔(dān)，是不是就全部入到公司部分就行了？
小智老師
10/18 17:01
是的，如果公司全額承擔(dān)社保費用，不分公司和個人承擔(dān)部分，那么全部金額都應(yīng)計入公司承擔(dān)的部分。會計分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費 貸：銀行存款。這樣處理即可。
84784965
10/18 17:32
謝謝老師
小智老師
10/18 17:35
不客氣，有其他問題歡迎繼續(xù)提問。祝您工作順利！
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