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三個(gè)點(diǎn)的邏輯分析： （1）2024.9 月增值稅申報(bào)表收入為 120000/1.09 元是正確的，因?yàn)樽饨鹗杖胄枰獡Q算為不含稅收入進(jìn)行申報(bào)。 （2）賬上確認(rèn)當(dāng)月收入 120000/1.09/12 也合理，因?yàn)樽赓U期間為 12 個(gè)月，企業(yè)通常按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將租金收入在租賃期內(nèi)均勻確認(rèn)。 （3）本年賬上收入與增值稅申報(bào)收入不一樣是正常情況，因?yàn)樵鲋刀愂前凑占{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一次性確認(rèn)收入，而會計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制分期確認(rèn)收入。 相關(guān)分錄： 2024 年 9 月開票時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款 120000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）120000/1.09×9% 貸：預(yù)收賬款 120000 - 120000/1.09×9% 2024 年 9 月確認(rèn)當(dāng)月收入： 借：預(yù)收賬款 120000/1.09/12 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120000/1.09/12 對于第 3 點(diǎn)一般不需要向稅務(wù)局提交說明。這種情況是正常的會計(jì)與稅務(wù)處理差異，只要企業(yè)按照正確的方法進(jìn)行申報(bào)和賬務(wù)處理，稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常征管和檢查中能夠理解這種差異，不會產(chǎn)生不良影響。