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老師，企業(yè)所得稅預(yù)繳里的本年累計數(shù)，填的是第三季度利潤表里的本年累計數(shù)嗎？ 如圖，圖一預(yù)繳表，圖二第三季度利潤表
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企業(yè)所得稅預(yù)繳里的 “本年累計” 數(shù)一般應(yīng)與第三季度利潤表里的相應(yīng)項目的本年累計數(shù)相對應(yīng)，但不完全等同于利潤表的本年累計數(shù)。
在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表中，“營業(yè)收入”“營業(yè)成本” 等項目的本年累計數(shù)通常應(yīng)與利潤表中的對應(yīng)項目本年累計金額一致。但是，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，還需要考慮一些調(diào)整項目，如不征稅收入、資產(chǎn)加速折舊攤銷調(diào)減額、免稅收入、減計收入、加計扣除、所得減免、彌補(bǔ)以前年度虧損等。
例如，利潤表中的 “利潤總額” 為 - 38172.13 元，但在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表中，經(jīng)過一系列調(diào)整后得到的 “實際利潤額” 為 - 38172.13 元（假設(shè)此處無其他調(diào)整項目）。如果存在其他調(diào)整項目，“實際利潤額” 可能與利潤表中的 “利潤總額” 不同。
所以，企業(yè)所得稅預(yù)繳里的本年累計數(shù)不能簡單地直接等同于第三季度利潤表里的本年累計數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
10/16 10:13
84785045 
10/16 10:15
老師，調(diào)整不是等到匯算清繳時調(diào)嗎，季度預(yù)繳也要調(diào)整嗎？
樸老師 
10/16 10:16
同學(xué)你好
季度不用調(diào)增
84785045
10/16 10:24
那我可以理解為季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅本年累計金額數(shù)，等同于季度利潤表里的本年累計金額，年度匯算清繳里的的本年累計數(shù)不一定等同于第四季度利潤表本年累計數(shù)。
84785045
10/16 10:24
這樣理解對不對
樸老師
10/16 10:26
同學(xué)你好
這個有調(diào)整的話就可以不等
84785045
10/16 10:29
季報預(yù)繳的時候都不需要調(diào)整對吧，比如有筆不關(guān)經(jīng)營的支出，季度預(yù)繳不管對吧，等匯算時候再調(diào)整對吧
樸老師
10/16 10:31
對的
匯算清繳再調(diào)整
84785045
10/16 10:38
那季度企業(yè)預(yù)繳金額數(shù)據(jù)會等同于季度利潤表本年累計金額哈
樸老師
10/16 10:40
同學(xué)你好
是這樣的哦
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