免費問答

在計算遞延所得稅資產(chǎn)時，需要考慮重分類到一年內(nèi)到期非流動負債的那部分租賃負債。 如果這部分重分類的租賃負債仍然存在稅會差異，且符合確認遞延所得稅資產(chǎn)的條件，那么應(yīng)該將其計入遞延所得稅資產(chǎn)的計算中。 確認遞延所得稅資產(chǎn)的條件主要包括：未來期間很可能取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。如果預(yù)計未來有足夠的應(yīng)納稅所得額，且重分類后的租賃負債產(chǎn)生的稅會差異在未來期間能夠轉(zhuǎn)回，那么就應(yīng)將其納入遞延所得稅資產(chǎn)的計算范圍。 但是，如果不能確定未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額，或者重分類后的租賃負債在稅法上的處理發(fā)生了變化，不再存在稅會差異，那么就不應(yīng)將其計入遞延所得稅資產(chǎn)。 總之，需要根據(jù)具體情況綜合判斷重分類后的租賃負債是否應(yīng)計入遞延所得稅資產(chǎn)的計算