免費問答

稽查轉(zhuǎn)出進項稅額時： 借：原材料 / 庫存商品等（根據(jù)具體情況確定科目） 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 用留抵退稅沖減時： 借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額）（此科目可根據(jù)實際情況進行調(diào)整，一般用于表示沖減的是進項稅額部分） 同時： 借：銀行存款（如果留抵退稅已退回到銀行賬戶，需沖減） 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（沖減留抵退稅額對應(yīng)的部分） 一級科目主要有：應(yīng)交稅費、原材料 / 庫存商品、銀行存款等；二級科目主要是應(yīng)交增值稅；三級科目根據(jù)具體情況如進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出等。