免費問答

進項稅可以抵扣，同時也可以再做退稅是嗎？

不可以同時抵扣和退稅。根據(jù)稅法，同一筆進項只能選擇抵扣或申請退稅，不能兩者兼得。選擇抵扣后就不能再申請退稅，反之亦然。

外貿(mào)企業(yè)，進項稅額不做抵扣，那么購進貨物和申請退稅會計分錄是什么

購進貨物時： 借：庫存商品/原材料 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 申請退稅時： 借：應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 收到退稅款時： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅

這個課件里，購進貨物時做的進項稅額，這個是抵扣了嗎？

通常情況下，購進貨物時所做的進項稅額是用于抵扣的。這表示企業(yè)在購買這些貨物時，所支付的稅額可以從其銷售的增值稅中扣除。具體操作上，會在會計分錄中體現(xiàn)為借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，貸記相應(yīng)的采購成本賬戶。

他這里面又抵扣又退稅，如果計入待認證？是把上面分錄進項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出都改為待認證，這樣可以嗎？

若企業(yè)決定對部分進項稅額先做"待認證"處理，理論上，可以在會計處理上將相關(guān)進項稅額暫時掛賬，即不立即進行抵扣或轉(zhuǎn)出。具體操作上，對于已確認但未認證的進項稅額，可以設(shè)置專門的科目暫掛，如"應(yīng)交稅費-待認證進項稅額"。在后續(xù)出口報關(guān)信息上傳成功后，再進行認證，并按照認證結(jié)果進行抵扣或轉(zhuǎn)出處理。會計分錄可能包括： 購入貨物時： 借：庫存商品/原材料 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 同時記錄未認證進項稅額： 借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 貸：預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款 完成認證后： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 然后進行抵扣： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（或其他應(yīng)付款項） 請注意，上述操作需符合當?shù)囟惙ㄒ?guī)定，并確保會計處理的準確性和合規(guī)性。