問題已解決

老師,合并報(bào)表我問一下抵完內(nèi)部交易以后還得確認(rèn)遞延資產(chǎn),為什么確認(rèn)的是遞延資產(chǎn)呢?沒理解,可以簡單點(diǎn)說說不?為啥不是確認(rèn)遞延負(fù)債呢?

84785031| 提問時(shí)間:09/21 14:01
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答
耿老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好!確認(rèn)遞延資產(chǎn)而不是遞延負(fù)債,是因?yàn)閮?nèi)部交易導(dǎo)致的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異,形成了可抵扣暫時(shí)性差異。 在企業(yè)的內(nèi)部交易中,由于會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理的差異,往往會(huì)產(chǎn)生一些特殊的會(huì)計(jì)問題。例如,當(dāng)一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的部門或子公司之間進(jìn)行交易時(shí),這些交易在會(huì)計(jì)上可能需要被抵消,以避免重復(fù)計(jì)算收入和費(fèi)用。然而,這種抵消操作可能會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間出現(xiàn)不一致,從而產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。 具體來說,如果內(nèi)部交易導(dǎo)致的利潤虛增,那么這部分利潤在稅法上可能被視為應(yīng)納稅所得額,需要提前繳納企業(yè)所得稅。但是,在未來某個(gè)時(shí)點(diǎn),當(dāng)這部分利潤真正實(shí)現(xiàn)時(shí),企業(yè)可以在稅前扣除相應(yīng)的金額,以彌補(bǔ)之前多繳的稅款。這種情況下,企業(yè)會(huì)確認(rèn)一個(gè)遞延所得稅資產(chǎn),以反映未來可以抵扣的稅額。 相反,如果內(nèi)部交易導(dǎo)致的利潤虛減,那么這部分利潤在稅法上可能不被視為應(yīng)納稅所得額,導(dǎo)致企業(yè)暫時(shí)少繳稅款。這種情況下,企業(yè)需要確認(rèn)一個(gè)遞延所得稅負(fù)債,以反映未來需要補(bǔ)繳的稅額。 總的來說,確認(rèn)遞延資產(chǎn)還是遞延負(fù)債,取決于內(nèi)部交易導(dǎo)致的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異是增加了還是減少了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。如果差異導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額增加,則確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);如果差異導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額減少,則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
09/21 14:03
描述你的問題,直接向老師提問
0/400
      提交問題

      最新回答

      查看更多

      您有一張限時(shí)會(huì)員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取
      Hi,您好,我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手,如果有什么問題可以直接問我呦~