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這道題應(yīng)收賬款是減值的，為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？而是將資產(chǎn)的評估總值確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？

84784948| 提問時間：2022 06/01 17:04
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,CMA,稅務(wù)師,中級會計師
您好！這里是合并后看評估增值的結(jié)果的，計稅基礎(chǔ)小于賬面價值，形成遞延所得稅負(fù)債
2022 06/01 17:19
84784948
2022 06/01 17:21
存貨和固定資產(chǎn)增值，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債沒問題，應(yīng)收賬款減值，為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
丁小丁老師
2022 06/01 17:23
您好！因為都是資產(chǎn)，所以合并時是看最后增值減值后是增值還是減值來確認(rèn)遞延的，不會按照每個項目分別確認(rèn)遞延的哦
84784948
2022 06/01 17:25
如果后期應(yīng)收賬款價值恢復(fù)了，怎么做分錄？
丁小丁老師
2022 06/01 18:01
您好！這個不是減值轉(zhuǎn)回，這個是評估減值，后期收回的時候差異就會消失了，到時再調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債
84784948
2022 06/02 09:01
應(yīng)收賬款減值，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，如果確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，那后期轉(zhuǎn)回后，因為當(dāng)時沒有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，所以沒法轉(zhuǎn)會?。?/div>
丁小丁老師
2022 06/02 09:12
您好！遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是期末統(tǒng)一來確認(rèn)的，期末如果發(fā)生了轉(zhuǎn)回，確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，那么相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債也會發(fā)生變化的，一個資產(chǎn)一個負(fù)債就是個轉(zhuǎn)換問題哦
84784948
2022 06/02 09:23
還是沒明白您的意思。比如就是上面那道題，如果資產(chǎn)應(yīng)收賬款減值，資產(chǎn)減值就是應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)啊，為什么確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
丁小丁老師
2022 06/02 09:43
您好！合并這里是按照整個合并過程最后產(chǎn)生的是遞延負(fù)債還是遞延資產(chǎn)來最終確定是哪一個的，因為資產(chǎn)和負(fù)債這么多，不是每一個科目都要確認(rèn)一個遞延的，所以如果題目資產(chǎn)負(fù)債相抵后形成的是遞延資產(chǎn)，那就確認(rèn)一個遞延資產(chǎn)，如果相抵后是遞延負(fù)債，那就確認(rèn)一個遞延負(fù)債就好了的哦
84784948
2022 06/02 10:11
那這樣處理后轉(zhuǎn)會的時候怎么處理，當(dāng)時應(yīng)收賬款減值確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，轉(zhuǎn)回后沖遞延所得稅負(fù)債?？墒俏疫€是認(rèn)為應(yīng)收賬款減值應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，后期差異消除后沖減遞延所得稅資產(chǎn)。
84784948
2022 06/02 10:12
這兩張?zhí)幚矸椒ㄗ詈蟮慕Y(jié)果應(yīng)該是一樣的，但是按照遞延所得稅資產(chǎn)的處理方法，應(yīng)收賬款減值就是應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)啊
丁小丁老師
2022 06/02 10:22
您好！這個是合并的情況，不是日常應(yīng)收賬款發(fā)生減值的情況，兩個不一樣的哦 合并情況，后期應(yīng)收賬款收回了，那么就不會存在遞延的情況了，期末再看遞延所得稅負(fù)債還是否有余額就好了哦
84784948
2022 06/02 10:49
那如果這道題只有一項應(yīng)收賬款評估減值，而固定資產(chǎn)和存貨都不存在增值的情況下，還是計入遞延所得稅負(fù)債嗎？
丁小丁老師
2022 06/02 11:20
您好！如果這個題目只有一項應(yīng)收賬款評估減值，那么相當(dāng)于應(yīng)收賬款的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅資產(chǎn)，因為最終的結(jié)果就是遞延所得稅資產(chǎn)了哦
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