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老師你好，問下公司全年虧損，匯算清繳招待費(fèi)也要調(diào)增，沒得收入調(diào)增怎么核定呢
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如果公司全年虧損，在匯算清繳時(shí)招待費(fèi)同樣需要按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的 5‰。
如果沒有收入，那么在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額時(shí)，以 0 為基數(shù)，此時(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得稅前扣除，全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
例如，公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為 10 萬元，由于沒有收入，所以 10 萬元全部調(diào)增應(yīng)納稅所得額
09/11 18:17
84785010 
09/11 18:32
10萬全部調(diào)啊，10全部上稅嗎
樸老師 
09/11 18:34
同學(xué)你好
有收入嗎？有收入就可以按比例調(diào)增
84785010
09/11 18:36
還有些其他成本，估計(jì)今年不一定有收入
84785010
09/11 18:37
全部調(diào)10萬，所得稅0.5的話要繳5000哦
樸老師
09/11 18:42
這個(gè)是按收入的千分之五或者發(fā)生額的60%孰低稅前扣除
84785010
09/11 19:52
就是我們沒得收入
樸老師
09/11 19:59
那就是全額調(diào)增的哦
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