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對于?2024?年?3?月（匯繳前）發(fā)現(xiàn)?2023?年?9?月漏記的一筆收入的情況： 通常情況下，不需要返回去修改?2023?年?9?月的財務(wù)報表。 在進行?2023?年年報編制時，可以考慮將此事項作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項進行處理，在年報中進行正確的反映，但一般也不是直接修改?2023?年已公布的月度財務(wù)報表。 并非只要跨年有前期的利潤調(diào)整，都要返回去修改發(fā)生年度的報表： 如果屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，一般在編制年報時進行調(diào)整，不一定修改發(fā)生年度已公布的月度報表。 如果不滿足資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的定義，可能作為會計差錯在發(fā)現(xiàn)當期進行更正處理，也不一定修改發(fā)生年度的報表。 資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項是指對資產(chǎn)負債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進一步證據(jù)的事項，通常包括資產(chǎn)負債表日后訴訟案件結(jié)案、資產(chǎn)負債表日后取得確鑿證據(jù)表明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項資產(chǎn)原先確認的減值金額等情況。如果漏記收入事項符合這些特征，可以作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項處理

首先明確，24?年?3?月發(fā)現(xiàn)?23?年?9?月漏記一筆預(yù)收賬款應(yīng)確認的收入，在?5?月匯算清繳時調(diào)增并繳納稅款，需要進行以下處理： 一、會計分錄 確認漏記收入： 借：預(yù)收賬款 貸：以前年度損益調(diào)整 補記所得稅費用： 計算應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅：假設(shè)漏記收入對應(yīng)的應(yīng)納稅所得額為?A，企業(yè)所得稅稅率為?B，則應(yīng)補繳企業(yè)所得稅?=?A?*?B。 借：以前年度損益調(diào)整（所得稅費用）（A?*?B） 貸：應(yīng)交稅費?——?應(yīng)交企業(yè)所得稅（A?*?B） 繳納稅款： 借：應(yīng)交稅費?——?應(yīng)交企業(yè)所得稅（A?*?B） 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整： 將以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤： 借：以前年度損益調(diào)整（以前年度損益調(diào)整科目余額） 貸：利潤分配?——?未分配利潤 二、報表調(diào)整 資產(chǎn)負債表： 調(diào)整預(yù)收賬款項目，減少相應(yīng)金額。 調(diào)整未分配利潤項目，增加或減少（取決于以前年度損益調(diào)整的余額方向）相應(yīng)金額。 調(diào)整應(yīng)交稅費項目，增加應(yīng)交企業(yè)所得稅金額。 利潤表： 由于是調(diào)整以前年度損益，對?24?年利潤表不直接調(diào)整。但在編制比較財務(wù)報表時，應(yīng)調(diào)整上年同期數(shù)，將漏記的收入和相應(yīng)的成本費用（如果有）納入上年利潤表。 三、更正處理流程 發(fā)現(xiàn)漏記收入后，及時進行會計處理，編制調(diào)整分錄。 在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，如實申報漏記收入及應(yīng)補繳的稅款。 調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)項目，確保報表的準確性。 對涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和說明，以便管理層和相關(guān)部門了解情況。 完善內(nèi)部控制制度，加強對預(yù)收賬款的管理和收入確認的審核，避免類似情況再次發(fā)生

同學(xué)你好 這個不需要重新設(shè)置公式

同學(xué)你好 對的 是這樣的

你在今年做的以前年度損益調(diào)整可以改之前的年報

哦，那這樣處理后需要返回修改23年9月的財務(wù)報表嗎，還是修改23年的年報，是不是只要跨年有前期的利潤，都要返回去修改發(fā)生年度的報表

看不太懂哦，這個收入就是應(yīng)該確認而沒有確定的預(yù)收賬款，具體要怎么處理，需要改什么什么報表，更正處理如何做

上面的報表調(diào)整是調(diào)整23年的年報嗎，發(fā)現(xiàn)后可以隨時打開調(diào)整嗎，調(diào)整的話是不是要重新設(shè)置報表公式，賬務(wù)處理和匯算清繳就是在更正處理吧，就不需要進行其他步驟了吧

那直接在年報中改數(shù)據(jù)嗎

必須要改年報嗎，不改可以嗎，納稅調(diào)減是不是也得修改年報，只要是涉及以前年度損益調(diào)整的都必須修改年報嗎，保證報表平衡利潤準確