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使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,2024年收到2022年的成本發(fā)票如何做賬,請(qǐng)寫分錄

84785031| 提問時(shí)間:09/04 16:57
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堂堂老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
收到2022年成本發(fā)票,先記應(yīng)付賬款,后沖減存貨。分錄如下:借:存貨,貸:應(yīng)付賬款。確保會(huì)計(jì)年度對(duì)應(yīng),遵循小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
09/04 17:01
84785031
09/04 17:04
是費(fèi)用發(fā)票,招待費(fèi)那些,應(yīng)該不能進(jìn)入當(dāng)年費(fèi)用吧?分錄要怎么寫
堂堂老師
09/04 17:05
招待費(fèi)發(fā)票若超標(biāo)準(zhǔn),通常不可全額計(jì)入當(dāng)年費(fèi)用。分錄示例:借:管理費(fèi)用-招待費(fèi)(按可抵扣部分),貸:銀行存款。具體標(biāo)準(zhǔn)需參照稅法規(guī)定。
84785031
09/04 17:07
現(xiàn)在是收到2022年的發(fā)票,這樣直接做管理費(fèi)用就進(jìn)入當(dāng)年的費(fèi)用成本了
84785031
09/04 17:07
執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的話是以前年度損益調(diào)整的,這個(gè)就不涉及稅的調(diào)整,可是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則怎么寫
堂堂老師
09/04 17:09
收到2022年發(fā)票,按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,應(yīng)先確認(rèn)為預(yù)付款或應(yīng)付賬款,待實(shí)際發(fā)生費(fèi)用時(shí),再轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用。分錄:借:預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款,貸:銀行存款。次年確認(rèn)費(fèi)用時(shí),借:管理費(fèi)用,貸:預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款。
堂堂老師
09/04 17:10
按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,處理這類跨年度發(fā)票的情況,主要遵循的是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量的要求。雖然在實(shí)務(wù)操作中可能不涉及到復(fù)雜的所得稅調(diào)整,但需要正確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),保持會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和一致性。對(duì)于收到2022年的費(fèi)用發(fā)票,正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是: 1. 收到發(fā)票時(shí): - 借記“預(yù)付賬款”或“其他應(yīng)付款”科目,根據(jù)發(fā)票金額。 - 貸記“銀行存款”或其他貨幣資金科目,同樣根據(jù)發(fā)票金額。 分錄示例: ``` 借:預(yù)付賬款 5000 貸:銀行存款 5000 ``` 2. 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用時(shí)(即在費(fèi)用應(yīng)發(fā)生的會(huì)計(jì)期間): - 借記“管理費(fèi)用”等費(fèi)用類科目,根據(jù)發(fā)票金額。 - 貸記“預(yù)付賬款”或“其他應(yīng)付款”科目,同樣根據(jù)發(fā)票金額。 分錄示例: ``` 借:管理費(fèi)用 5000 貸:預(yù)付賬款 5000 ``` 這種處理方式不僅符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,也能夠清晰地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,便于內(nèi)部管理和外部審計(jì)。
84785031
09/04 17:15
您沒明白我說的,2022年原來賬上已經(jīng)付款給對(duì)方,掛了應(yīng)付賬款借方余額一直到現(xiàn)在,現(xiàn)在收到日期是2022年開具出來的發(fā)票,現(xiàn)在怎么做分錄?
堂堂老師
09/04 17:16
收到2022年發(fā)票,先沖應(yīng)付賬款,再確認(rèn)費(fèi)用。分錄:借應(yīng)付賬款,貸銀行存款;借管理費(fèi)用,貸應(yīng)付賬款。
84785031
09/04 17:21
這是直接進(jìn)入今年的管理費(fèi)用的意思嗎?2024年的管理費(fèi)用附件是2022年的發(fā)票,可以嗎?
堂堂老師
09/04 17:23
收到2022年發(fā)票,2024年入今年管理費(fèi)用沒問題,只需核對(duì)金額,確保合規(guī)。
84785031
09/04 17:27
稅務(wù)上不是要調(diào)整2022年的成本嗎?
84785031
09/04 17:27
這樣在今年能扣除?
堂堂老師
09/04 17:28
收到2022年發(fā)票,2024年入費(fèi)用,稅務(wù)上需調(diào)整2022年成本。確保合規(guī)操作,避免誤解。
堂堂老師
09/04 17:29
您的理解有誤,根據(jù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)的一般原則,在2024年收到2022年的發(fā)票,并將此發(fā)票對(duì)應(yīng)的費(fèi)用在2024年的賬目中進(jìn)行處理,稅務(wù)上是可以認(rèn)可并允許在2024年進(jìn)行扣除的。這是因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅務(wù)法規(guī)在處理歷史成本或費(fèi)用時(shí)遵循的原則不同,但最終目標(biāo)都是為了準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 在稅務(wù)上,如果發(fā)票是在合理的期限內(nèi)(通常不超過發(fā)票開具日后的3年內(nèi))收到,并且符合稅法規(guī)定的條件(如真實(shí)交易、合理價(jià)格等),則可以在收到發(fā)票的年度進(jìn)行稅前扣除。這意味著,即使發(fā)票開具于2022年,只要在2024年收到并滿足相關(guān)條件,就可以在2024年的稅前利潤(rùn)中扣除該費(fèi)用。 因此,正確的會(huì)計(jì)處理方法是: 1. 借記費(fèi)用科目(如管理費(fèi)用),以反映實(shí)際發(fā)生的成本。 2. 貸記應(yīng)付賬款或預(yù)付款科目,以減少負(fù)債或預(yù)付款項(xiàng)。 這樣操作既符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,也滿足稅務(wù)扣除的要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)一般不會(huì)要求調(diào)整過去的成本,除非有明確的稅收政策變更或特定的稅務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)行為。關(guān)鍵在于保持會(huì)計(jì)記錄的完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。 請(qǐng)注意,具體的稅務(wù)處理可能會(huì)受到當(dāng)?shù)囟惙ǖ脑敿?xì)規(guī)定影響,建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問以獲取針對(duì)特定情況的指導(dǎo)。
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