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我這邊是小學(xué)，適用政府會計制度，請問以下業(yè)務(wù)怎么出分錄： 1.收到愛心企業(yè)捐贈1000萬用于蓋教室樓（?？顚Ｓ茫?2.撥款給建設(shè)單位350萬 3.撥款給建設(shè)單位650萬 4.建設(shè)款項(xiàng)有缺口，財政撥款20萬 5.工程完成結(jié)算，調(diào)整為資產(chǎn)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1.?收到愛心企業(yè)捐贈 1000 萬用于蓋教室樓（?？顚Ｓ茫?
- 財務(wù)會計分錄：
- 借：銀行存款 10000000
貸：捐贈收入 10000000
- 預(yù)算會計分錄：
- 借：資金結(jié)存——貨幣資金 10000000
貸：其他預(yù)算收入——捐贈收入 10000000
2.?撥款給建設(shè)單位 350 萬：
- 財務(wù)會計分錄：
- 借：預(yù)付賬款 3500000
貸：銀行存款 3500000
- 預(yù)算會計分錄：
- 借：事業(yè)支出 3500000
貸：資金結(jié)存——貨幣資金 3500000
3.?撥款給建設(shè)單位 650 萬：
- 財務(wù)會計分錄：
- 借：預(yù)付賬款 6500000
貸：銀行存款 6500000
- 預(yù)算會計分錄：
- 借：事業(yè)支出 6500000
貸：資金結(jié)存——貨幣資金 6500000
4.?建設(shè)款項(xiàng)有缺口，財政撥款 20 萬：
- 財務(wù)會計分錄：
- 借：銀行存款 200000
貸：財政撥款收入 200000
- 預(yù)算會計分錄：
- 借：資金結(jié)存——貨幣資金 200000
貸：財政撥款預(yù)算收入 200000
5.?工程完成結(jié)算，調(diào)整為資產(chǎn)：
- 財務(wù)會計分錄：
- 借：固定資產(chǎn)（根據(jù)實(shí)際情況確定資產(chǎn)價值）
貸：預(yù)付賬款 10000000（350 萬+650 萬，假設(shè)沒有其他調(diào)整）
- 預(yù)算會計不做分錄。
09/04 11:53
84785008 
09/04 11:54
老師好，撥款給建設(shè)單位，借方不掛“在建工程”這個科目嗎？
暖暖老師 
09/04 11:55
沒有來發(fā)票掛預(yù)付，來了發(fā)票沖預(yù)付轉(zhuǎn)在建工程
84785008
09/04 12:20
老師麻煩幫我看看這個憑證，是第一次撥款給承建單位的憑證，是不是做錯了
暖暖老師
09/04 12:20
這里不可以走其他應(yīng)付款
84785008
09/04 12:21
他收到捐贈的時候借方掛的就是其他應(yīng)付
84785008
09/04 12:22
我就感覺看不懂這個憑證
暖暖老師
09/04 12:27
我也沒看懂這里的分錄
84785008
09/04 12:28
圖片里是第一次付款給承建單位的分錄
暖暖老師
09/04 12:30
它又做了在建工程這里不懂
84785008
09/04 12:34
老師，那他借方掛累計盈余怎么理解
暖暖老師
09/04 12:36
這個分錄借貸我都理解不了
84785008
09/04 12:36
那平時哪些業(yè)務(wù)會涉及掛累計盈余這個科目
暖暖老師
09/04 13:06
以下業(yè)務(wù)會涉及到“累計盈余”科目：
1.?年末結(jié)轉(zhuǎn)：
- “本年盈余分配”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)：年末，將“本年盈余分配”科目的余額轉(zhuǎn)入累計盈余?！氨灸暧喾峙洹笨颇亢怂銌挝槐灸甓扔喾峙涞那闆r和結(jié)果，完成本年度盈余分配相關(guān)業(yè)務(wù)后，需將其結(jié)轉(zhuǎn)到“累計盈余”，以反映單位歷年盈余分配后的累計金額。
- “無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)：按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行的無償調(diào)撥資產(chǎn)，會引起凈資產(chǎn)變動。年末，將“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目的累計盈余”，核算因無償調(diào)入調(diào)出資產(chǎn)產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動額。
2.?資金的上繳、繳回與調(diào)劑：
- 按照規(guī)定上繳財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、繳回非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金、向其他單位調(diào)出財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時，按照實(shí)際上繳、繳回、調(diào)出金額，借記“累計盈余”，貸記“財政應(yīng)返還額度”“零余額賬戶用款額度”“銀行存款”等科目。這體現(xiàn)了單位在進(jìn)行資金的上繳、繳回和調(diào)出業(yè)務(wù)時，對累計盈余的影響。
- 按照規(guī)定從其他單位調(diào)入財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時，按照實(shí)際調(diào)入金額，借記“零余額賬戶用款額度”“銀行存款”等科目，貸記“累計盈余”科目，反映了資金調(diào)入對單位累計盈余的增加。
3.?以前年度盈余調(diào)整：單位本年度發(fā)生調(diào)整以前年度盈余的事項(xiàng)，包括本年度發(fā)生的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度盈余的事項(xiàng)。單位對相關(guān)事項(xiàng)調(diào)整后，應(yīng)當(dāng)及時將“以前年度盈余調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“累計盈余”科目，以確保累計盈余反映單位準(zhǔn)確的凈資產(chǎn)狀況。
4.?使用專用基金購置資產(chǎn)：按照規(guī)定使用專用基金購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，按照固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)成本金額，借記“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目；同時，按照專用基金使用金額，借記“專用基金”科目，貸記“累計盈余”科目。這種情況下，專用基金的使用會影響到累計盈余，體現(xiàn)了單位凈資產(chǎn)的變化。
84785008
09/04 13:08
那我感覺圖片里那個情況屬于第4條吧
暖暖老師
09/04 13:09
關(guān)鍵他借方也不是固定資產(chǎn)呀
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