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老師你好，中級會計實務所得稅章節(jié)，所得稅的應交是根據(jù)計稅基礎來確定的，比方固定資產(chǎn)，賬面價值大于計稅基礎出現(xiàn)遞延所得稅負債，本身就應該按稅務上的計稅基礎確定為啥還要去整的調(diào)來調(diào)去，直接根據(jù)計稅基礎確定不就行了嗎？就是為了迎合準則還是怎么理解
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在中級會計實務所得稅章節(jié)中，之所以不能直接根據(jù)計稅基礎來確定應交所得稅，而要進行調(diào)整，并不是為了迎合準則，而是有其內(nèi)在的合理性和必要性。
資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎的差異反映了企業(yè)在會計核算和稅務規(guī)定上對資產(chǎn)價值認定的不同。出現(xiàn)遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)，是為了更準確地反映企業(yè)未來期間的納稅影響。
通過確認遞延所得稅，能夠在會計上更全面、準確地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。它考慮了時間性差異對企業(yè)未來納稅義務的影響，使財務報表更能反映企業(yè)的真實經(jīng)濟狀況和潛在的稅務風險。
這種調(diào)整也是為了遵循會計的配比原則和權(quán)責發(fā)生制原則，確保收入和費用在相關(guān)的會計期間得到合理的確認和計量。
2024 08/26 16:04
84784950 
2024 08/26 16:06
遞延所得稅負債，以后要交稅的，那最開始稅法都允許扣除了后邊再交不是矛盾了嗎
樸老師 
2024 08/26 16:10
遞延所得稅負債的產(chǎn)生并不意味著稅法一開始允許扣除而后又要求交稅存在矛盾。
產(chǎn)生遞延所得稅負債通常是由于會計處理和稅法規(guī)定在確認收入、費用或資產(chǎn)、負債的時間或金額上存在差異。
比如，在會計上某項資產(chǎn)的賬面價值低于其計稅基礎，按照會計準則此時不確認相關(guān)的收益，但稅法可能要求在當期就確認納稅。這就導致了未來期間當會計上確認收益時，稅法上不再允許扣除，從而需要交稅，形成了遞延所得稅負債。
這種差異是由于會計準則和稅法基于不同的原則和目的制定的規(guī)則導致的，并非矛盾，而是在不同的規(guī)則體系下對經(jīng)濟業(yè)務的合理反映。
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