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資料四那個 不是賬面400 計稅基礎360 賬面大于計稅基礎不是遞延所得稅負債嗎
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你好
公益性捐贈扣除限額=3000*12%=360
所以，剩下的400-360=40萬能在以后年度抵扣，是可抵扣差異，是遞延所得稅資產(chǎn)。
從這個角度去理解到底是遞延資產(chǎn)還是負債，會更好理解。
2023 07/13 17:41
84785024 
2023 07/13 18:06
意思是理解為全部可以扣除? 只是40在下一年? 所以賬面今年是扣除360 計稅基礎全部是400? 產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)嗎？ 那明年能扣除的為啥要算在今年
wu老師 
2023 07/13 18:39
它不是資產(chǎn)，所以應該和廣告費一樣計算賬面價值哥計稅基礎。賬面價值為0，計稅基礎為40。最好的理解方式是還是從以后可抵扣還是要納稅去理解。
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