免費(fèi)問答

出現(xiàn)增值稅一般納稅人納稅申報(bào)票表比對不符的風(fēng)險(xiǎn)，可能是由于以下原因?qū)е碌模? 進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)存在異常。根據(jù)增值稅申報(bào)比對規(guī)則，當(dāng)期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的金額（包括稅額）應(yīng)大于或等于申報(bào)表中的金額?？赡艽嬖谝韵虑闆r： 部分進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未及時(shí)認(rèn)證或申報(bào)抵扣，但在清冊數(shù)據(jù)中被統(tǒng)計(jì)。 已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在申報(bào)時(shí)填寫錯(cuò)誤或遺漏。 存在不符合抵扣規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額被誤申報(bào)抵扣。 要核實(shí)該風(fēng)險(xiǎn)，你可以采取以下步驟： 1.重新檢查所屬期 2022 年 12 月、2023 年 4 月、5 月、12 月的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、代扣代繳稅收繳款憑證等，確保所有應(yīng)認(rèn)證或確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額都已正確申報(bào)。 2.核對申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)欄目的填寫數(shù)據(jù)，看是否存在計(jì)算錯(cuò)誤或漏填的情況。 3.檢查是否存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，但未在申報(bào)表中正確體現(xiàn)。 4.確認(rèn)是否有按照政策規(guī)定依據(jù)相關(guān)憑證計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算是否正確并完整申報(bào)。 5.與一戶式風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)清冊數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)對比，找出差異的具體項(xiàng)目和金額。 如果經(jīng)過核實(shí)，發(fā)現(xiàn)反饋內(nèi)容確實(shí)與實(shí)際情況不符，應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，提供相關(guān)的證據(jù)和說明，以澄清差異原因。同時(shí)，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整或補(bǔ)充申報(bào)。 在今后的申報(bào)工作中，需注意以下幾點(diǎn)，以避免類似風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)： 1.準(zhǔn)確及時(shí)地認(rèn)證和申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 2.認(rèn)真填寫申報(bào)表，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。 3.關(guān)注稅收政策的變化，確保進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣符合規(guī)定。 4.建立健全的稅務(wù)申報(bào)內(nèi)部審核制度，對申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)核對。