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企業(yè)出售自用二手車會計分錄 請問老師，企業(yè)有一輛自用轎車，購入的時候按照13%抵扣過增值稅，現(xiàn)在要出售，賬面折舊1000，原值10000，售價9000，出售時繳納了增值稅1035.4，請問會計分錄應該如何編制？
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借固定資產(chǎn)清理9000
累計折舊，1000
貸固定資產(chǎn)1萬
借銀行存款
貸固定資產(chǎn)清理
應交稅費，應交增值稅銷項稅額1035.4
然后把固定資產(chǎn)清理余額結轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處置損益或者營業(yè)外收支。
07/01 11:27
84785008 
07/01 11:29
借：累計折舊1000+固定資產(chǎn)清理9000 貸：固定資產(chǎn)10000
借：固定資產(chǎn)清理1035.4 貸：銷項稅1035.4
借：銀行存款9000 貸：固定資產(chǎn)清理9000
借：營業(yè)外支出1035.4 貸：固定資產(chǎn)清理1035.4
老師，這樣對著不？
郭老師 
07/01 11:30
可以的，可以這么做的。
84785008
07/01 11:33
請問老師，資產(chǎn)處置損益和營業(yè)外收支怎么判斷該入哪一個呢？
郭老師
07/01 11:35
企業(yè)會計準則用資產(chǎn)處置損益，如果是小企業(yè)，會計準則營業(yè)外收支。
84785008
07/01 11:37
這個企業(yè)是一般納稅人，那最后一筆分錄借方應該是資產(chǎn)處置損益科目對嗎？
郭老師
07/01 11:40
你和和一般納稅人小規(guī)模沒有關系的，他用的準則是哪一個？
84785008
07/01 11:44
是企業(yè)會計準則
郭老師
07/01 11:44
哦，那就用資產(chǎn)處置損益這個科目。
84785008
07/01 12:08
那老師，請問這個銷項稅1035.4在納稅申報的時候填在哪里呀？
郭老師
07/01 12:09
一般計稅的13%，銷售貨物沒有開發(fā)票的第5列和第6列。
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