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問題已解決
5.甲公司適用的所得稅稅率為25％，各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為10 000萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。2021年年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”的科目余額為500萬(wàn)元（因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn)），2021年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬(wàn)元（因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn)）。甲公司2022年實(shí)際支付保修費(fèi)用400萬(wàn)元，在2022年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了600萬(wàn)元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2022年度因該業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。 老師，這題解題思路是什么？知識(shí)點(diǎn)不記得了
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同學(xué)你好，很高興為你解答
2024 06/26 16:05
Stella老師 
2024 06/26 17:01
甲公司適用25%的所得稅稅率，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)每年為10,000萬(wàn)元。產(chǎn)品售后服務(wù)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額稅前扣除。這意味著，如果公司預(yù)提了保修費(fèi)用但尚未實(shí)際支付，這部分預(yù)提費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能扣除，而只有在實(shí)際支付時(shí)才可以在稅前列支。
Stella老師
2024 06/26 17:01
2021年：
年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目余額為500萬(wàn)元，這部分是因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用產(chǎn)生的，說明公司基于一定的估算，認(rèn)為未來(lái)需要支付500萬(wàn)元用于產(chǎn)品保修。
“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬(wàn)元，這是由于計(jì)提的保修費(fèi)用雖然在會(huì)計(jì)上作為一項(xiàng)費(fèi)用減少利潤(rùn)，但在稅法上不能立即抵減應(yīng)稅所得，形成了暫時(shí)性差異。25%的稅率下，500萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)為500萬(wàn)*25%=125萬(wàn)。
Stella老師
2024 06/26 17:01
2022年變化：
實(shí)際支付保修費(fèi)用400萬(wàn)元，這部分費(fèi)用在會(huì)計(jì)上已經(jīng)提前預(yù)提，因此實(shí)際支付時(shí)減少了“預(yù)計(jì)負(fù)債”，不影響當(dāng)期損益。
在2022年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了600萬(wàn)元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。這里確認(rèn)的600萬(wàn)元銷售費(fèi)用中，包含了實(shí)際支付的400萬(wàn)元和新增的預(yù)計(jì)保修費(fèi)用200萬(wàn)元。預(yù)計(jì)負(fù)債因此增加到700萬(wàn)元（原500萬(wàn)+新增200萬(wàn)-實(shí)際支付的400萬(wàn)）。
Stella老師
2024 06/26 17:02
預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值（為未來(lái)義務(wù)的估計(jì)）增加了200萬(wàn)元（從500萬(wàn)元到700萬(wàn)元），這部分在稅前不能扣除，形成了遞延所得稅資產(chǎn)的增加。
因此，2022年遞延所得稅資產(chǎn)的變動(dòng)=200萬(wàn)*25%=50萬(wàn)（新增的預(yù)計(jì)負(fù)債部分對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)）。
Stella老師
2024 06/26 17:02
希望解答能夠幫助到你，麻煩給個(gè)五星好評(píng)，謝謝
84784983 
2024 06/26 17:17
600萬(wàn)銷售費(fèi)用這里不懂？（原500萬(wàn)+新增200萬(wàn)-實(shí)際支付的400萬(wàn)）。
不是700呢
Stella老師
2024 06/27 08:45
22年末的預(yù)計(jì)負(fù)債科目余額為500-400+600=700萬(wàn)元
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