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問(wèn)題已解決
甲公司2016年因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，在當(dāng)年年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了8 000 000元銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)年度發(fā)生保修支出2 000 000元，預(yù)計(jì)負(fù)債的期末余額為6 000 000元。假定稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除。 請(qǐng)問(wèn)，這個(gè)題年初預(yù)計(jì)負(fù)債賬面是多少？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
如果可以扣除，那么 稅前的預(yù)計(jì)負(fù)債則是，年末的+當(dāng)期發(fā)生的=600萬(wàn)+200萬(wàn)
2019 04/13 17:00
84784953 
2019 04/13 17:08
可老師講的是賬面是0，所以已經(jīng)暈了
陳詩(shī)晗老師 
2019 04/13 17:10
可以稅前扣除的話，就不是0啊，同學(xué)。是否還有其他的支出
84784953
2019 04/13 17:22
哎，這是老師講的，拍照又傳不過(guò)來(lái)！那段解析剛好又復(fù)制不了！
陳詩(shī)晗老師
2019 04/13 17:34
你是說(shuō)的計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)稅基礎(chǔ)本就是0，因?yàn)榭梢远惽翱鄢?/div>
84784953
2019 04/13 18:15
照片看見(jiàn)沒(méi)？賬面是0
陳詩(shī)晗老師
2019 04/13 18:30
你的意思 年初應(yīng)該為800？
84784953
2019 04/13 18:33
年初
陳詩(shī)晗老師
2019 04/13 18:48
題目的意思 是讓你明白這個(gè)賬面和計(jì)稅沒(méi)有差額，題目也沒(méi)有告訴年初是多少，就不要過(guò)于去深糾這個(gè)問(wèn)題了。
如果每個(gè)問(wèn)題都要如此深糾，很多題目你想不通
84784953
2019 04/13 18:51
不是啊，本來(lái)就有些聽(tīng)不明白，不問(wèn)清楚，就不知道到底咋做題！
陳詩(shī)晗老師
2019 04/13 18:53
好的，祝同學(xué)你學(xué)習(xí)愉快。多問(wèn)是好事情。
84784953
2019 04/13 18:58
還問(wèn)下，還是這個(gè)題，以我的理解，既然稅法上允許稅前扣除，那會(huì)計(jì)上本身就沒(méi)計(jì)稅，那它們本身就是統(tǒng)一的嘛！稅法上不允許扣除的，但會(huì)計(jì)上本身扣除了，所以它們才存在差異！我怎么理解的和老師講的恰恰相反，我知道我理解錯(cuò)了，但我就是沒(méi)想通，所以還請(qǐng)您幫忙給我講講！謝謝
陳詩(shī)晗老師
2019 04/13 19:13
稅法上是在實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除。
那么在沒(méi)有發(fā)生之前，會(huì)計(jì)上是確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，那么在這個(gè)之間是存在 差異的
84784953
2019 04/13 20:01
那稅法上不允許扣除呢？會(huì)計(jì)上不是已經(jīng)把它減掉了，而稅法上不扣，那不是也不統(tǒng)一嗎？為什么老師講時(shí)是說(shuō)統(tǒng)一的？
陳詩(shī)晗老師
2019 04/13 20:27
如果稅法上不允許扣除，就不是暫時(shí)差異的問(wèn)題了。是永久差異
什么統(tǒng)一不統(tǒng)一，沒(méi)明白你的意思
84784953
2019 04/14 08:21
所以這上面提問(wèn)很不方便，一個(gè)才學(xué)的人表達(dá)不清楚想問(wèn)的問(wèn)題，專業(yè)人又看不懂我們的問(wèn)題！
陳詩(shī)晗老師
2019 04/14 09:17
這個(gè)不影響，你換種方式說(shuō)
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)相關(guān)問(wèn)答
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甲企業(yè)2018年因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù),在當(dāng)年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了500萬(wàn)元的售后保修服務(wù)費(fèi)為銷售費(fèi)用,同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債,當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出。假定按照稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除,該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為多少萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為多少萬(wàn)
1948 -
當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用500 000元，沖減前期確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用100 000 元，增加相應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債；根據(jù)稅法規(guī)定，實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除，但預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除。
老師，請(qǐng)問(wèn)這題，計(jì)可抵扣暫時(shí)性差異？
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④當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用50萬(wàn)元，沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債；當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用10萬(wàn)元，增加相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定，實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除。但預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除。
想問(wèn)一下這里的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)怎么計(jì)算，具體原理是什么
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預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值怎么是400 000？借方發(fā)生500 000，貸方發(fā)生100 000，余額不是借方400 000，是負(fù)數(shù)嗎？
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甲企業(yè)因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2×19年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品保修費(fèi)用”科目余額600萬(wàn)元，2×19年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目下有500萬(wàn)元系銷售產(chǎn)品提供保修服務(wù)確認(rèn)，2×19年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修支出400萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。不考慮其他因素，甲企業(yè)在2×19年12月31日的可抵扣暫時(shí)性差異余額為（?。┤f(wàn)元。
A.
600
B.
500
C.
400
D.
700
226
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