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您好，我覺得您是問這個 月末把應交稅費——應交增值稅 這個二級科目余額結轉(zhuǎn)到 應交稅費——未交增值稅，用 應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）科目來結轉(zhuǎn)，不用把進項銷項科目結轉(zhuǎn)， 借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅 ， 看應交稅費——應交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 應交增值稅結轉(zhuǎn)：有的說兩次，把銷項和進項都結轉(zhuǎn)為0，有的說就結轉(zhuǎn)一次 轉(zhuǎn)到未交增值稅就行，因為銷項進項能知道全年累積數(shù)是多少？按稅法書上是每月結轉(zhuǎn)但不是用三級科目進和銷項結轉(zhuǎn)，用一個統(tǒng)一科目 “應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”結轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣一年多少進和銷都能看到累計數(shù)，稅法書上這么寫，他是經(jīng)過專家分析的，有他的道理。

老師我發(fā)現(xiàn)我們有一家公司從去年5月開始就沒有做過稅金的期末處理，都在應交稅費掛賬，我該怎么處理前期的呀？

您好，掛著也沒關系的，這分錄不影響損益 您把??應交稅費——應交增值稅? ?全各結轉(zhuǎn)到? ?應交稅費——未交增值稅

前期累計的那么多，直接在本期一筆結轉(zhuǎn)嗎？摘要怎么體現(xiàn)呢

您好，可以，摘要不用寫那么明細，“調(diào)整進項稅”就可以