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甲公司是乙公司的母公司。2019年12月31日甲公司應(yīng)收乙公司賬款余額為600萬元，年初應(yīng)收乙公司賬款余額為500萬元。假定甲公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備的計提比例為10%；甲、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備只有在實(shí)際發(fā)生時，才允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。則2019年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷對當(dāng)年合并凈利潤的影響為（ ?。┤f元 。 A．-10 B．10 C．12.5 D．7.5
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D2019年年末內(nèi)部應(yīng)收賬款余額增加100萬元，應(yīng)予以抵銷，相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備也應(yīng)予以抵銷，借記“應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備”科目10萬元，貸記“信用減值損失”科目10萬元，增加當(dāng)年合并營業(yè)利潤10萬元；同時考慮所得稅影響，借記“所得稅費(fèi)用”科目2.5萬元，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目2.5萬元，所以，2019年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷對當(dāng)年合并凈利潤的影響為7.5萬元（10-2.5）。
06/17 22:34
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