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華東公司是華西公司的母公司。2016年12月31日華東公司應收華西公司賬款余額為600萬元，年初應收華西公司賬款余額為500萬元。假定華東公司采用應收賬款余額百分比法計提壞賬準備，壞賬準備的計提比例為10%;兩公司均采用資產負債表債務法核算所得稅，所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，各項資產計提的減值損失只有在實際發(fā)生時，才允許從應納稅所得額中扣除。則2016年內部債權債務的抵銷對當年合并凈利潤的影響為()萬元 這道題為什么確認遞延所得稅資產
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這道題，涉及應收賬款，并且有壞賬的問題。壞賬的話，自然涉及信用減值損失。這個，就肯定會涉及遞延所得稅資產的問題呀
2020 03/13 16:51
84785028 
2020 03/13 16:53
我想問的是為什么是遞延所得稅資產而不是遞延所得稅負債
許老師 
2020 03/13 16:56
壞賬準備，是對資產價值的低估（相比于稅法的確認）。資產的低估，確認的是遞延所得稅資產哦。
合并報表抵消分錄，是將個別報表的遞延所得稅資產轉回的，而不是確認為遞延所得稅負債的哦
84785028
2020 03/13 17:00
還是不明白合并報表所得稅的辨別 這道題怎么用賬面價值和計稅基礎計算
許老師
2020 03/13 17:51
你先看個別報表 借：信用減值損失 貸：壞賬準備 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用
合并報表的話 是抵消，也就是反向 借：壞賬準備 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅資產 這個，是轉回的問題
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