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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師好，遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，對(duì)吧， 其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)增加200萬(wàn)元，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但是對(duì)應(yīng)科目計(jì)入了其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用，但是影響遞延所得稅負(fù)債，我這樣理解對(duì)嗎？謝謝
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是的，是你這樣的理解，因?yàn)楦鶕?jù)，最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，新金融工具準(zhǔn)則下其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，該持有收益對(duì)利潤(rùn)表沒(méi)有影響，但是公允價(jià)值的變動(dòng)產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以影響到遞延所得稅負(fù)債
2024 06/13 09:07
84785046 
2024 06/13 09:20
老師，我截個(gè)圖給你看下，這里解析說(shuō)沒(méi)有影響遞延所得稅，是怎么回事？
嬋老師 
2024 06/13 09:29
因?yàn)檫@筆分錄是：
借：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng) 200
貸：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng) 200
借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)50
貸：遞延所得稅負(fù)債 50
所以影響的是遞延所得稅負(fù)債，而不是遞延所得稅，遞延所得稅和遞延所得稅負(fù)債是兩個(gè)不同的科目
84785046
2024 06/13 09:33
遞延所得稅，不是包括兩種？一種是遞延所得稅資產(chǎn)，另一種是遞延所得負(fù)債
嬋老師
2024 06/13 09:41
其實(shí)這個(gè)題目準(zhǔn)確得來(lái)說(shuō)應(yīng)該是影響遞延所得稅而不影響所得隨費(fèi)用
84785046
2024 06/13 09:59
那就是這個(gè)道題的解析有問(wèn)題了
嬋老師
2024 06/13 10:00
嗯，這個(gè)解析將遞延所得稅和所得稅費(fèi)用有點(diǎn)搞混了
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