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其他債權(quán)投資的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認的遞延所得稅負債。老師請問這個如何理解是確認遞延所得稅負債而不是資產(chǎn)？
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同學(xué)您好
比如其他債權(quán)投資取得時1000，公允價值上漲200，賬面是1200，而計稅基礎(chǔ)1000，資產(chǎn)賬面大于計稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。公允價值上升未來才交稅，所以是遞延負債。
2023 08/10 17:30
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