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老師您好，可以講一下這道題的知識點嗎？甲公司是子公司的母公司的個別報表和合并報名該怎么列式
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同學(xué)，您好。個別報表好理解，就是交易完成之后，該怎么列式就怎么列示。這是個出租業(yè)務(wù)。甲將自用房產(chǎn)（固定資產(chǎn)）出租給乙，所以交易完成之后，甲的固定資產(chǎn)就變成了投資性房地產(chǎn)，個別報表就的按照前面投資性房地產(chǎn)學(xué)過的內(nèi)容進行，非投房轉(zhuǎn)投房的處理。轉(zhuǎn)完之后，報表上自然就是投資性房地產(chǎn)。
2024 06/02 14:37
劉歡老師 
2024 06/02 14:38
金額就得按照投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量，本題是公允價值計量，所以期末的反應(yīng)房產(chǎn)的公允價值6500萬元。
劉歡老師
2024 06/02 14:40
合并報表，要站在整個集團角度看，并且內(nèi)部交易的金額是需要抵消，注意這里只抵消金額，但是具體列示在什么項目上，還是得看站在集團角度看。
劉歡老師
2024 06/02 14:42
站在集團角度看，這個租賃業(yè)務(wù)出租房和承租人都是在集團內(nèi)部，所以屬于內(nèi)部租賃交易，也就是說沒有對外出租，那么自然合并報表上不能列示在投資性房地產(chǎn)，那就還是之前的固定資產(chǎn)。由于整個租賃業(yè)務(wù)站在合并報表上都抵消完了，所以就只剩下原來的固定資產(chǎn)的正常處理，該折舊折舊，該減值減值。
劉歡老師
2024 06/02 14:44
由于個別報表將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時，公允價值6000大于賬面價值5000-5000/50*30=2000，要確認4000萬元的其他綜合收益。但是合并報表要將整個租賃業(yè)務(wù)都要抵消掉。所以要將這個4000萬元的其他綜合收益全部抵消。
84785011 
2024 06/02 14:46
明白了，謝謝老師
84785011
2024 06/02 14:47
有關(guān)投資性房地產(chǎn)的遞延所得稅講義上沒有相關(guān)的知識點
劉歡老師
2024 06/02 15:10
同學(xué)，您好，遞延所得稅的知識，套用的同一個模板，就是計算出賬面價值，然后在計算出計稅基礎(chǔ)。確認暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債。確認所得稅費用。
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