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問題已解決
案例題、甲公司、乙公司2x20 年和2x21 年有關(guān)交易或事項(xiàng)如下 資料一:2x20年1月1日，甲公司向乙公司控股股東丙公司定向增發(fā)本公司普通股股票1600萬股(每股面值為1元，市價(jià)為15元)，以取得丙公司持有的乙公司80%股權(quán)，實(shí)現(xiàn)對(duì)乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策的控制，股權(quán)登記手續(xù)于當(dāng)日辦理完畢，交易后丙公司擁有甲公司發(fā)行在外普通股的 5%。甲公司為定向增發(fā)普通股股票，支付券商傭金及手續(xù)費(fèi) 300萬元;為核實(shí)乙公司資產(chǎn)價(jià)值。支付資產(chǎn)評(píng)估費(fèi) 30萬元，相關(guān)款項(xiàng)已通過銀行存款支付。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值均為 26000萬元。 長(zhǎng)投完整題目問題請(qǐng)看圖片
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，這個(gè)題目比較復(fù)雜，老師計(jì)算完發(fā)你
05/23 14:50
冉老師 
05/23 14:55
1、借長(zhǎng)期股權(quán)投資乙公司1600*15=24000
貸股本1600
資本公積1600*（15-1）=22400
?
借資本公積300
貸銀行存款300
借管理費(fèi)用30
貸銀行存款300
2、商譽(yù)=24000-26000*80%=3200
3、借營(yíng)業(yè)收入100
貸營(yíng)業(yè)成本60
固定資產(chǎn)40
?
借累計(jì)折舊40/5*3/12=2
貸管理費(fèi)用2
?
84784998 
05/23 14:58
老師 主要是4-6問
冉老師
05/23 15:00
4、借銀行存款15000
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資24000*50%=12000
投資收益3000
?
5、投資時(shí)點(diǎn)份額=26000*40%=10400
剩余長(zhǎng)投賬面價(jià)值24000*50%=12000
?
借長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整3200
長(zhǎng)期股權(quán)投資其他綜合收益200
貸盈余公積（8038-40+2）*40%*10%=320
未分配利潤(rùn)（8038-40+2）*40%-320=2880
其他綜合收益500*40%=200
?
6、借長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整（8992+40/5）*40%=3600
貸投資收益3600
借長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整2000*40%=800
貸應(yīng)收股利800
84784998
05/23 15:10
老師 最后一條分錄是不是借貸方向錯(cuò)了
冉老師
05/23 15:21
是的，不好意思，老師打字太快，反了，跟你更正如下
借應(yīng)收股利800
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整2000*40%=800
84784998
05/23 15:23
謝謝老師 最后一問 成本法改為權(quán)益法 長(zhǎng)投-投資成本沒有變化嗎
冉老師
05/23 15:23
成本法改為權(quán)益法 長(zhǎng)投-投資成本沒有變化嗎
是的，成本沒有變化的
84784998
05/23 15:39
不好意思老師 我不太明白答案里5、投資時(shí)點(diǎn)份額=26000*40%=10400
剩余長(zhǎng)投賬面價(jià)值24000*50%=12000 的意思
冉老師
05/23 15:47
這個(gè)是出售后，剩余的成本24000/2=12000，大于享有的份額，所以不調(diào)整成本
84784998
05/23 15:49
明白 謝謝老師了
冉老師
05/23 16:19
不客氣，同學(xué)，祝你生活愉快，希望能對(duì)老師回復(fù)予以好評(píng)，非常感謝，有問題可以隨時(shí)問老師
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